FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS ADMINISTRATIVAS  
Y CONTABLES 
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD 
                 
TESIS: 
SITUACIÓN DEL CONTROL INTERNO EN LA UNIDAD DE 
LOGÍSTICA DEL HOSPITAL ALFREDO CALLO RODRIGUEZ-SICUANI 
PERIODO 2018. 
 
PRESENTADO POR:  
Bach. Shenna Ocsa Ocampo 
Bach. Milagros Ttito Corilla 
 
Para optar el título profesional de 
Contador Público 
 
ASESOR:  
CPCC. Juan José Girón Gutiérrez 
 
CUSCO –PERÚ 
2019  
ii 
Presentación 
Señor Decano de la Facultad de Ciencias Económicas, Administrativas y Contables 
de la Universidad Andina del Cusco. En cumplimiento del Reglamento de Grados y Títulos 
de la Escuela Profesional de Contabilidad de la Facultad de Ciencias Económicas, 
Administrativas y Contables de la Universidad Andina del Cusco, presentamos a 
consideración de Usted el presente trabajo de investigación in titulado “SITUACIÓN DEL 
CONTROL INTERNO EN LA UNIDAD DE LOGÍSTICA DEL HOSPITAL 
ALFREDO CALLO RODRIGUEZ-SICUANI PERIODO 2018”, cuyo objetivo de la 
investigación es de identificar la Situación del Control Interno en la Unidad de Logística en 
razón de la variable y dimensiones desarrolladas, las mismas que nos permitirán ver la 
realidad en la entidad. 
Con la sustentación de la investigación pretendemos optar el título profesional de 
Contador Público. 
 
 
Atentamente. 
Bach. Shenna Ocsa Ocampo 
Bach. Milagros Ttito Corilla 
  
iii 
Agradecimiento 
Agradecemos a Dios, por la vida, por habernos dado siempre la oportunidad día a 
día de superarnos, por darnos todas las fuerzas necesarias para lograr nuestros objetivos, y 
la oportunidad para desarrollar esta tesis. 
 
Agradecemos a nuestros familiares, en especial a nuestros padres; Aniceta Corilla 
Villanueva, Andrés Ttito Nina, Alipio Ocsa Cano y Elvira Quispe de Ocsa, por el apoyo 
incondicional que nos brindaron para de esa manera poder sobresalir y lograr nuestros 
objetivos trazados; como también agradecemos a las autoridades de la Universidad Andina 
del Cusco por la valiosa formación que recibimos. 
 
Finalmente agradecemos a nuestro asesor CPCC. Juan José Girón Gutiérrez, por su 
dedicación, guía y apoyo para llevar a cabo el desarrollo del presente trabajo de 
investigación. y así como también agradecemos a quienes directa o indirectamente nos 
apoyaron en el desarrollo de la investigación. 
 
 
Atentamente. 
Bach. Shenna Ocsa Ocampo 
Bach. Milagros Ttito Corilla 
 
 
  
iv 
Dedicatoria 
Dedicamos esta tesis al Dios todo poderoso el cual nos llenó de fortaleza y aliento 
en momentos de desánimo, guiándonos en cada paso en nuestras vidas y colmándonos de 
muchas bendiciones como es una de ellas el término de esta tesis con éxito, sin el cual no 
hubiésemos llegado hasta donde estamos hoy. 
 
También dedicamos esta tesis a nuestros padres Alipio Ocsa Cano y Elvira Quispe 
de Ocsa; Aniceta Corilla Villanueva, Andrés Ttito Nina, por apoyarnos 
incondicionalmente en el trayecto de nuestras vidas, por la paciencia y la preocupación e 
interés del avance de esta tesis el cual fue también un impulso y ánimo para culminar este 
trabajo de investigación. 
 
 
 
Atentamente. 
Bach. Shenna Ocsa Ocampo 
Bach. Milagros Ttito Corilla 
 
 
  
v 
Nombres y apellidos del jurado de la tesis y del asesor 
 
Dictaminantes: 
• MGT. Paola Estrada Sánchez 
• MGT. Jorge Oscar Trigoso Delgado 
 
Replicantes: 
• MGT. Magna Asiscla Cusimayta Quispe   
• CPCC. Danitza Zuñiga Hermoza  
 
Asesor de tesis: 
• CPCC. Juan José Girón Gutiérrez 
 
  
vi 
Índice 
Presentación ........................................................................................................................... ii 
Agradecimiento .................................................................................................................... iii 
Dedicatoria ........................................................................................................................... iv 
Nombres y apellidos del jurado de la tesis y del asesor ........................................................ v 
Índice .................................................................................................................................... vi 
Índice de Tablas ..................................................................................................................... x 
Resumen .............................................................................................................................. xii 
Abstract............................................................................................................................... xiii 
 
CAPITULO I 
INTRODUCCIÓN 
1.1 Planteamiento del Problema ...................................................................................... 1 
1.2 Formulación del Problema ......................................................................................... 2 
1.2.1 Problema general ....................................................................................................... 2 
1.2.2 Problemas específicos ................................................................................................ 2 
1.3 Objetivos de la Investigación ..................................................................................... 2 
1.3.1 Objetivo general ......................................................................................................... 2 
1.3.2 Objetivos específicos ................................................................................................. 3 
1.4 Justificación de la Investigación ................................................................................ 3 
1.4.1 Relevancia social ....................................................................................................... 3 
1.4.2 Implicancias prácticas ................................................................................................ 3 
1.4.3 Valor teórico .............................................................................................................. 4 
1.4.4 Utilidad metodológica ............................................................................................... 4 
1.4.5 Viabilidad o factibilidad ............................................................................................ 4 
1.5 Delimitación de la Investigación ............................................................................... 4 
1.5.1 Delimitación temporal ............................................................................................... 4 
1.5.2 Delimitación espacial ................................................................................................. 4 
1.5.3 Delimitación conceptual ............................................................................................ 5 
 
CAPITULO II 
MARCO TEÓRICO 
2.1 Antecedentes de la Investigación ............................................................................... 6 
vii 
2.1.1 Antecedentes internacionales ..................................................................................... 6 
2.1.2 Antecedentes nacionales ............................................................................................ 6 
2.1.3 Antecedentes locales .................................................................................................. 7 
2.2 Bases legales .............................................................................................................. 9 
2.3 Bases Teóricas ......................................................................................................... 14 
2.3.1 Control interno ......................................................................................................... 14 
2.3.2 Objetivos del control interno ................................................................................... 16 
2.3.3 Características del control interno ........................................................................... 17 
2.3.4 El control interno en el sector público: .................................................................... 18 
2.3.5 Componentes del control interno: ............................................................................ 19 
2.3.6 Integridad y valores éticos ....................................................................................... 20 
2.3.7 Estructura organizacional ........................................................................................ 21 
2.3.8 Competencia profesional ......................................................................................... 21 
2.3.9 Órgano de control institucional ............................................................................... 21 
2.3.10 Planeamiento de la administración de riesgos ......................................................... 21 
2.3.11 Identificación de riesgos .......................................................................................... 21 
2.3.12 Valoración de los riesgos ......................................................................................... 22 
2.3.13 Segregación de funciones ........................................................................................ 22 
2.3.14 Evaluación de desempeño ........................................................................................ 22 
2.3.15 Controles para las tecnologías de la información y comunicación .......................... 22 
2.3.16 Revisión de procesos, actividades y tareas .............................................................. 23 
2.3.17 Prevención y monitoreo ........................................................................................... 23 
2.3.18 Información y responsabilidad ................................................................................ 23 
2.3.19 Calidad y suficiencia de la información .................................................................. 23 
2.3.20 Comunicación interna .............................................................................................. 24 
2.3.21 Autoevaluación ........................................................................................................ 24 
2.3.22 Evaluaciones independientes ................................................................................... 24 
2.3.23 Sistema de control interno: ...................................................................................... 24 
2.3.24 Control del gasto público: ........................................................................................ 25 
2.3.25 Modernización de la gestión del Estado: ................................................................. 25 
2.3.26 Pilares centrales de la política de modernización de la gestión pública: ................. 25 
2.3.27 Hospital Alfredo Callo Rodríguez: .......................................................................... 28 
2.3.28 Unidad de logística del HACR-S ............................................................................. 29 
2.4 Marco conceptual ..................................................................................................... 33 
viii 
2.5 Formulación de Hipótesis ........................................................................................ 34 
2.5.1 Hipótesis general ..................................................................................................... 34 
2.5.2 Hipótesis específicas ................................................................................................ 35 
2.6 Variable de Estudio .................................................................................................. 35 
2.6.1 Variable: .................................................................................................................. 35 
2.6.2 Conceptualización de la variable: ............................................................................ 35 
2.6.3 Operacionalización de variables .............................................................................. 36 
 
CAPÍTULO III 
MÉTODO DE INVESTIGACIÓN 
3.1 Tipo de Investigación .............................................................................................. 38 
3.2 Enfoque de Investigación ........................................................................................ 38 
3.3 Diseño de la Investigación ....................................................................................... 38 
3.4 Alcance de la Investigación ..................................................................................... 38 
3.5 Población y Muestra de la Investigación ................................................................. 39 
3.5.1 Población ................................................................................................................. 39 
3.5.2 Muestra .................................................................................................................... 39 
3.6 Técnicas e Instrumentos de Recolección de Datos .................................................. 39 
3.6.1 Técnicas ................................................................................................................... 39 
3.6.2 Instrumentos ............................................................................................................ 40 
3.7 Procesamiento de Datos ........................................................................................... 40 
 
CAPITULO IV 
RESULTADOS DE LA INVESTIGACIÓN 
4.1 Resultados Respecto al Objetivo General y Objetivos Específicos: ....................... 41 
4.1.1 Objetivo general: ..................................................................................................... 41 
4.1.2 Objetivos específicos: .............................................................................................. 42 
4.2 Resultados del Análisis Documental de la Situación del Control Interno en la 
Unidad de Logística del Hospital Alfredo Callo Rodríguez. ................................... 56 
 
CAPÍTULO V 
DISCUSIÓN DE RESULTADOS 
5.1 Descripción de los Hallazgos más Relevantes y Significativos .............................. 62 
5.2 Comparación Critica con la Literatura Existente:.................................................... 64 
ix 
CONCLUSIONES ............................................................................................................... 67 
RECOMENDACIONES ..................................................................................................... 69 
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS ................................................................................ 71 
ANEXOS ............................................................................................................................. 73 
Matriz de Consistencia ........................................................................................................ 74 
Instrumento para la recolección de datos ............................................................................ 76 
Validación de instrumentos ................................................................................................. 81 
Evidencias Fotográficas ....................................................................................................... 83 
 
 
  
x 
Índice de Tablas 
Tabla 1.  Situación del control interno ................................................................................ 41 
Tabla 2. Socialización y difusión del código de ética.......................................................... 42 
Tabla 3. Grado de difusión del código de ética ................................................................... 43 
Tabla 4. Documentos técnicos normativos .......................................................................... 43 
Tabla 5. Evaluación de la Competencia Profesional .......................................................... 44 
Tabla 6. Órgano de Control Institucional ........................................................................... 45 
Tabla 7. Estrategias establecidas ........................................................................................ 45 
Tabla 8. Capacitación de trabajadores ............................................................................... 46 
Tabla 9. Evaluaciones para identificar eventos internos .................................................... 46 
Tabla 10. Nivel de valoración de riesgos ............................................................................ 47 
Tabla 11.  Impacto del riesgo en el cumplimiento de objetivos .......................................... 47 
Tabla 12. Funciones establecidas sistemáticamente ........................................................... 48 
Tabla 13. Evaluaciones permanentes al desempeño ........................................................... 48 
Tabla 14. Grado de objetividad de evaluación de desempeño ............................................ 49 
Tabla 15. Perfiles de usuarios ............................................................................................. 50 
Tabla 16. Grado de seguridad ............................................................................................. 50 
Tabla 17. Revisión de los procesos, actividades y tareas .................................................... 51 
Tabla 18. Cumplimiento de las obligaciones y responsabilidades ...................................... 51 
Tabla 19. Mecanismos diseñados e implementados ............................................................ 52 
Tabla 20. Grado de difusión de los procedimientos ............................................................ 53 
Tabla 21.  Monitoreos a los procesos y operaciones .......................................................... 53 
Tabla 22. Actividades de prevención y monitoreo ............................................................... 54 
Tabla 23.  Periodicidad de las autoevaluaciones ................................................................ 54 
Tabla 24.  Evaluaciones independientes a cargo de los órganos de control ...................... 55 
Tabla 25. Análisis del ambiente de control en la Unidad de Logística del Hospital Alfredo 
Callo Rodríguez .................................................................................................. 57 
Tabla 26. Análisis de la evaluación de riesgos en la Unidad de Logística del Hospital 
Alfredo Callo Rodríguez ..................................................................................... 57 
Tabla 27. Análisis de las actividades de control en la Unidad de Logística del Hospital 
Alfredo Callo Rodríguez ..................................................................................... 58 
Tabla 28. Análisis de la información y comunicación en la Unidad de Logística del 
Hospital Alfredo Callo Rodríguez....................................................................... 59 
xi 
Tabla 29. Análisis de las actividades de supervisión en la Unidad de Logística del Hospital 
Alfredo Callo Rodríguez ..................................................................................... 59 
Tabla 30. Resultados de la evaluación documental del control interno de la Unidad de 
Logística del Hospital Alfredo Callo Rodríguez ................................................. 60 
 
  
xii 
Resumen 
La tesis “Situación del Control Interno en la Unidad de Logística del Hospital 
Alfredo Callo Rodríguez -Sicuani periodo 2018” está constituida de 07 secciones los cuales 
son: Planteamiento del problema, marco teórico, diseño metodológico, discusión, 
conclusiones, recomendaciones y referencias bibliográficas. En el planteamiento del 
problema se describe la situación del control interno en el Hospital Alfredo Callo 
Rodríguez, así también las problemáticas que se ve en los centros de salud por la falta de 
efectividad de este instrumento. El objetivo general de esta investigación es determinar la 
situación del control interno en la Unidad de Logística del Hospital Alfredo Callo Rodríguez 
-Sicuani periodo 2018. La hipótesis general es la situación del control interno en la Unidad 
de Logística de Hospital Alfredo Callo Rodríguez está en proceso de implementación. El 
marco teórico comprende de las teorías como El control interno, logística y hospital, y sus 
dimensiones e indicadores basados al control interno. La población del estudio está formada 
por 6 trabajadores que vendría a ser la unidad de logística y la muestra está constituida por 
los 6 trabajadores. El enfoque del estudio es cuantitativo, el tipo de estudio es descriptivo, 
el diseño es no experimental y para la realización de este estudio se utilizó los siguientes 
instrumentos: cuestionario y guía de análisis documental. El manejo del control interno en 
la Unidad de Logística del Hospital Alfredo Callo Rodríguez de Sicuani no es eficiente, 
debido a que no se cumple con la aplicación correcta de las normativas de control, como 
también al tener una valoración baja a cerca de los riesgos en la unidad de logística, lo cual 
se aprecia en tabla N° 10, considerando dichas estrategias un punto clave y fundamental 
para la evaluación de los riesgos que comprende el control interno. 
Palabras Clave: Control interno, unidad de logística, hospital, ambiente de control, 
evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, supervisión.  
xiii 
Abstract 
The thesis "Situation of Internal Control in the Logistics Unit of the Alfredo Callo 
Rodríguez Hospital -Sicuani period 2018" is made up of 07 sections which are: Problem 
statement, theoretical framework, methodological design, discussion, conclusions, 
recommendations and bibliographic references. The problem statement describes the 
situation of internal control at the Alfredo Callo Rodríguez Hospital, as well as the problems 
seen in health centers due to the lack of effectiveness of this instrument. The general 
objective of this investigation is to determine the situation of Internal Control in the logistics 
unit of the Alfredo Callo Rodríguez Hospital -Sicuani period 2018. The general hypothesis 
is the situation of internal control in the logistics unit of the Alfredo Callo Rodríguez 
Hospital is in process of implementation. The theoretical framework comprises of theories 
such as Internal control, Logistics and Hospital, and its dimensions and indicators based on 
internal control. The study population is made up of 6 workers that would become the 
logistics unit and the sample is made up of 6 workers. The focus of the study is quantitative, 
the type of study is descriptive, the design is non-experimental and the following instruments 
were used to carry out this study: questionnaire and document analysis guide. The 
management of internal control in the logistics unit of the Alfredo Callo Rodríguez Hospital 
in Sicuani is not efficient, due to the fact that the correct application of the control regulations 
is not complied with, as well as having a low assessment of the risks in the logistics unit, 
which can be seen in table N ° 10, considering these strategies a key and fundamental point 
for evaluating the risks involved in internal control. 
Key Word: Internal control, logistics unit, hospital, control environment, risk assessment, 
control activities, information and communication, supervision. 
.
1 
CAPITULO I  
 INTRODUCCIÓN 
1.1 Planteamiento del Problema 
Hoy en día vemos que la aplicación de un sistema de control interno es de suma 
importancia, porque es un instrumento que ayuda a las entidades públicas y privadas 
mediante la aplicación de normas, principios, fundamentos, técnicas de control, para el 
cumplimiento de las metas y objetivos trazados por la entidad, así evitando cometer 
irregularidades y se pueda cumplir con lo establecido por la entidad. 
Una entidad pública prestadora de salud es una institución que brinda servicios 
médicos y velan por el bienestar de una determinada población, al detectarse anomalías en 
la parte operativa, acarrea una crítica general por parte de la sociedad, en algunos casos se 
puede referenciar quejas por los medios de comunicación. 
En el Hospital Alfredo Callo Rodríguez, no se vio la aplicación de un buen sistema 
de control interno, esta situación se traduce, que en la unidad de logística de la entidad no 
existe un órgano de control interno formal y operativo, revisando la normativa se identificó 
un conjunto de normas que regulan el mismo, pero las cuales carecen de operatividad 
efectiva. 
Esta situación actualmente es el origen de muchos problemas en la institución de 
salud, lo cual origina un conjunto de problemas como son: Falta de aplicación de sistemas 
avanzados para evitar la manipulación de la información por personal no autorizado, las 
revisiones constantes que debería darse a las actividades y tareas realizadas por los 
trabajadores, esto debido a la falta de competencia profesional. 
Como también no se promueve una correcta transparencia en gestión de bienes y 
recursos de la entidad, habiendo una desconfianza en la legalidad y eficiencia en manejo 
de las actividades en la unidad de logística, debido que, no se cuenta con un “órgano de 
2 
control institucional”. Todo lo mencionado origina un malestar en los usuarios al verse 
perjudicados por el mal manejo y demora en el servicio de salud. 
La presente investigación contribuirá en la búsqueda de soluciones con respecto a 
una mejor aplicación del sistema de control interno, debido a que está en una etapa inicial 
de implementación, generando deficiencias en la Unidad de Logística del Hospital Alfredo 
Callo Rodríguez 
1.2 Formulación del Problema 
1.2.1 Problema general 
¿Cómo es la situación del control interno en la Unidad de Logística del Hospital 
Alfredo Callo Rodríguez – Sicuani periodo 2018? 
1.2.2 Problemas específicos 
a) ¿Cómo es la situación del ambiente de control en la Unidad de Logística del 
Hospital Alfredo Callo Rodríguez-Sicuani periodo 2018? 
b) ¿Cómo es la situación de la evaluación de riesgos en la Unidad de Logística del 
Hospital Alfredo Callo Rodríguez-Sicuani periodo 2018? 
c) ¿Cómo es la situación de las actividades de control en la Unidad de Logística del 
Hospital Alfredo Callo Rodríguez-Sicuani periodo 2018? 
d) ¿Cómo es la situación de la información y comunicación en la Unidad de Logística 
de Hospital Alfredo Callo Rodríguez-Sicuani periodo 2018? 
e) ¿Cómo es la situación de las actividades de supervisión en la Unidad de Logística 
del Hospital Alfredo Callo Rodríguez-Sicuani periodo 2018?   
1.3 Objetivos de la Investigación  
1.3.1  Objetivo general 
Determinar la situación del control interno en la Unidad de Logística del Hospital 
Alfredo Callo Rodríguez-Sicuani periodo 2018. 
3 
1.3.2 Objetivos específicos 
a) Determinar la situación del ambiente de control en la Unidad de Logística del 
Hospital Alfredo Callo Rodríguez-Sicuani periodo 2018. 
b) Determinar la situación de la evaluación de riesgos en la Unidad de Logística del 
Hospital Alfredo Callo Rodríguez-Sicuani periodo 2018. 
c) Determinar la situación de las actividades de control en la Unidad de Logística 
del Hospital Alfredo Callo Rodríguez-Sicuani periodo 2018. 
d) Determinar la Situación de la información y comunicación en la Unidad de 
Logística de Hospital Alfredo Callo Rodríguez-Sicuani periodo 2018.   
e) Determinar la situación de las actividades de supervisión en la Unidad de 
Logística del Hospital Alfredo Callo Rodríguez-Sicuani periodo 2018. 
1.4 Justificación de la Investigación 
1.4.1  Relevancia social 
Esta investigación, será de beneficio para la población que se atiende en la entidad 
de salud y para la Unidad de Logística del Hospital Alfredo Callo Rodríguez en el desarrollo 
de sus funciones, al determinar la situación del control interno en esta institución, lo cual 
permitirá a la gestión, cumplir los objetivos institucionales y promover una gestión eficaz, 
eficiente, ética y transparente. 
1.4.2 Implicancias prácticas  
La presente investigación tendrá implicancias prácticas, porque permitirá resolver 
problemas reales, como falta de conocimiento sobre la aplicación del control interno que son 
determinantes para este hospital, por parte del director y trabajadores que laboran en dicha 
unidad.  
4 
1.4.3 Valor teórico 
El presente estudio de investigación proporcionará información sobre la situación del 
control interno en la Unidad de Logística del Hospital Alfredo Callo Rodríguez, viendo si 
las metas y objetivos trazados están siendo debidamente ejecutados por la unidad y lo cual 
nos permitirá observar y analizar si se están aplicando las normativas y leyes actualizadas y 
así plasmar estas en las bases teóricas. Lo cual, servirá como información elemental al 
investigador. 
1.4.4 Utilidad metodológica  
Este trabajo de investigación servirá como un instrumento para el análisis del control 
interno de las unidades de logística de las diversas instituciones públicas que brindan 
servicios de salud, como también se evaluará la recolección de datos en forma adecuada, de 
tal manera que permitirá medir la variable en estudio.  
1.4.5 Viabilidad o factibilidad 
La presente investigación es viable y no hubo ningún impedimento para su desarrollo, 
pues se cuenta con la autorización de los encargados de las áreas relacionadas al tema, se 
tuvo acceso a la información que fue de carácter público, es totalmente financiada por las 
investigadoras, y el tiempo que duró la investigación fue de aproximadamente un año.  
1.5 Delimitación de la Investigación 
1.5.1 Delimitación temporal 
El presente trabajo de investigación se desarrolló con información correspondiente 
al año 2018. 
1.5.2 Delimitación espacial  
El presente trabajo de investigación tiene como lugar de estudio la Unidad de 
Logística del Hospital Alfredo Callo Rodríguez, ubicado en el Distrito de Sicuani, Provincia 
de Canchis, Departamento de Cusco. 
5 
1.5.3  Delimitación conceptual 
La presente investigación tiene como base de información, conceptos relacionados 
con el control interno y la Unidad de Logística del Hospital Alfredo Callo Rodríguez. 
 
  
6 
CAPITULO II 
 MARCO TEÓRICO 
2.1 Antecedentes de la Investigación 
2.1.1 Antecedentes internacionales 
Antecedentes N°1: Autor: Carlos Gabriel Parrales Chóez Lugar: Ecuador-
Guayaquil Año: 2017-2018 Tema: Estrategias de control interno para mejorar el proceso 
contable en el hospital neumológico Alfredo J. Valenzuela. Universidad: Universidad de 
Guayaquil Para optar: El grado de magíster en contaduría pública Objetivo general: 
Identificar estrategias de control sobre el proceso contable en los hospitales del sector 
público y así optimizar con efectividad sus recursos económicos y físicos. Conclusión: El 
departamento contable no posee un adecuado sistema de control interno que permita 
supervisar los procesos contables para garantizar la información financiera y contable que 
este departamento maneja. (Parreles Choez, 2017-2018)  
2.1.2 Antecedentes nacionales 
Antecedente N° 1: Autor: Daniela Lizet Gutiérrez Cabellos Lugar: Nuevo Chimbote 
Año: 2017 Tema: Evaluación del control interno y propuesta de los instrumentos de gestión 
para la unidad de economía del hospital regional Eleazar Guzmán Barrón, nuevo Chimbote 
– 2017. Universidad: Universidad Cesar Vallejo. Para Optar: Título profesional de 
Contador Público Objetivo General: En el presente trabajo de investigación tuvo como 
objetivo general evaluar el control interno presentado y plantear una propuesta de los 
instrumentos de gestión para la unidad de economía del Hospital Regional “EGB”, y se 
encontraron los siguientes problemas, por ello se plasman los resultados obtenidos los cuales 
se discuten en la presente investigación. Conclusiones: Se evaluó el control interno actual 
en la unidad de economía del Hospital regional “EGB” y se concluye que existen controles 
deficientes debido a que no se ha promovido la ejecución del proceso de control.  
7 
Se plantea una propuesta de los Instrumentos de Gestión para la unidad de economía 
del Hospital Regional “EGB”, donde se adjunta el ROF, CAP y MOF para fortalecer las 
funciones y responsabilidades que corresponden a cada miembro de la unidad. Esto logrará 
una mayor eficiencia en las operaciones (Gutierrez Cabellos, 2017).  
Antecedente N° 2: Autor: Cecilia Maricela De La Cruz Reyes. Lugar: Cajabamba-
Perú. Año: 2016. Tema: Propuesta de implementación de control interno para mejorar la 
unidad de logística de la Municipalidad Distrital de Condebamba año -2017”.Universidad: 
Universidad Cesar Vallejo. Para Optar: Título profesional de Contador Público. Objetivo 
general: Explicar la importancia de implementar un sistema de control interno en la unidad 
de logística de la Municipalidad Distrital de Condebamba. Conclusión: El actual proceso de 
control interno que se aplica en la logística de la Municipalidad Distrital de Condebamba 
presenta deficiencias por ser inadecuado, dado que no se encuentra organizado, el personal 
del almacén no se está capacitado para realizar con eficiencia sus funciones, no cuenta con 
un sistema informático de inventario y presenta informes no confiables (De la Cruz Reyes, 
2016).  
2.1.3 Antecedentes locales 
Antecedente N° 1: Autor: Bach. Marizol Phoccohuanca Apaza. Lugar: Cusco. 
Año: 2018. Tema: El control interno en la oficina de logística de la Municipalidad Distrital 
de Maranganí periodo-2017. Universidad: Universidad Andina del Cusco. Para optar: 
Contador público Objetivo General: Determinar cuál es la situación de madurez del Control 
Interno en la oficina de logística de la Municipalidad Distrital de Maranganí periodo 
2017.Conclusiones: La situación de la madurez del Control Interno en la Oficina de 
Logística de la Municipalidad Distrital de Maranganí periodo 2017, está en una etapa inicial 
de implementación, así tenemos en la Tabla 1 y Tabla 28 el personal encargado de esta 
8 
oficina desconoce el sistema de control interno, esto por falta de capacitación del personal, 
desconocimientos de sus funciones establecidas en la Ley de Contrataciones del Estado.  
El nivel de implementación del ambiente de control en la oficina de logística de la 
Municipalidad Distrital de Maranganí periodo 2017, está en una etapa inicial, así tenemos 
en la tabla 1 hasta la tabla 21, en las que se observa que el grado de implementación se realiza 
en forma inadecuada, no obstante se tiene documentos normativos en el que se asignan 
funciones y responsabilidades pero que no son cumplidas por el personal encargado, ya que 
desconocen la Ley de contrataciones del Estado y su reglamento, esto por falta de 
capacitación del personal asignado.  
El nivel de implementación de la Evaluación de Riesgos en la oficina de logística de 
la Municipalidad Distrital de Maranganí periodo 2017, está en una etapa inicial, así tenemos 
en la tabla 1 hasta la tabla 21, en las que se observa que la administración y mitigación de 
riesgos, no se realiza una evaluación adecuada de los riesgos de la oficina.  
El nivel de implementación de las Actividades de Control en la oficina de logística 
de la Municipalidad Distrital de Maranganí periodo 2017, está en una etapa inicial, así 
tenemos en la tabla 1 hasta la tabla 21, donde se evidencia que no existe un nivel adecuado 
de control en la asignación y segregación de funciones y control de accesos (Poccohuanca 
Apaza, 2018) .  
Antecedente N° 2: Autor:  Bach. Cruz Sairitupa, Judith; Bach. Mayhua Follana, 
Mirian Lucia Lugar: Cusco-Perú. Año: 2016. Tema: Situación del sistema de control interno 
en la unidad de Recursos Humanos en la red de servicios de salud Cusco Sur, periodo 2016. 
Universidad: Universidad Andina del Cusco. Para optar: Título Profesional de Contador 
Público. Objetivo general: Determinar la situación en que se encuentra el Sistema de Control 
Interno en la Unidad de Recursos Humanos en la Red de Servicios de Salud Cusco Sur, periodo 
2016. Conclusión: Se determinó que la Situación en que se encuentra el Sistema de Control 
9 
Interno en la Unidad de Recursos Humanos en la Red de Servicios de Salud Cusco Sur, periodo 
2016, es deficiente porque según los datos de la investigación la causa principal es la falta de 
implementación del Sistema de Control Interno (Cruz Sairitupa & Mayhua Follana, 2016).  
2.2  Bases legales 
• La Constitución Política de 1,993 
Artículo 82°. - La contraloría general de la república es una entidad descentralizada 
de derecho público que goza de autonomía conforme a su ley orgánica. Es el órgano superior 
del sistema nacional de control. Supervisa la legalidad de la ejecución del presupuesto del 
estado de las operaciones de la deuda pública y de los actos de las instituciones sujetas a 
control. 
• Ley 27658 Ley marco de modernización de la gestión del Estado. 
La presente ley tiene por objeto establecer los principios y la base legal para iniciar 
el proceso de modernización de la gestión del Estado, en todas sus instituciones e instancias. 
• Ley 30225 Ley de contrataciones del Estado 
La presente ley tiene por finalidad establecer normas orientadas a maximizar el valor 
de los recursos públicos que se invierten, y a promover la ejecución bajo el enfoque de 
gestión por resultados en las contrataciones de bienes, servicios y obras, de tal manera que 
esta se efectúe en forma oportuna y bajo las mejores condiciones de precio y calidad, que 
permitan el cumplimiento de los fines públicos y tengan una repercusión positiva en las 
condiciones de vida de los ciudadanos. Dichas normas se fundamentan en los principios que 
se enuncian en la presente ley. 
• Ley 28716 Ley de control interno de las entidades del Estado 
La presente ley tiene por objeto establecer las normas para regular la elaboración, 
aprobación, implantación, funcionamiento, perfeccionamiento y evaluación del control 
interno en las entidades del Estado, con el propósito de cautelar y fortalecer los sistemas 
10 
administrativos y operativos con acciones y actividades de control previo, simultáneo y 
posterior, contra los actos y prácticas indebidas o de corrupción, propendiendo al debido y 
transparente logro de los fines, objetivos y metas institucionales. 
• Ley 27785 Ley orgánica del sistema nacional de control y de la contraloría 
general de la república 
Es objeto de la ley es propender el apropiado, oportuno y efectivo ejercicio del 
control gubernamental, para prevenir y verificar, mediante la aplicación de principios, 
sistemas y procedimientos técnicos, la correcta, eficiente y transparente utilización y gestión 
de los recursos y bienes del Estado, el desarrollo honesto y probo de las funciones y actos 
de las autoridades, funcionarios y servidores públicos, así como el cumplimiento de metas y 
resultados obtenidos por las instituciones sujetas a control, con la finalidad de contribuir y 
orientar el mejoramiento de sus actividades y servicios en beneficio de la nación. 
• Ley N° 30742 Ley de fortalecimiento de la contraloría general de la república y 
del sistema nacional de control 
La presente ley tiene por objeto establecer las normas y disposiciones requeridas para 
el fortalecimiento de la contraloría general de la república y del sistema nacional de control, 
con la finalidad de modernizar, mejorar y asegurar el ejercicio oportuno, efectivo y eficiente 
del control gubernamental, así como de optimizar sus capacidades orientadas a la prevención 
y lucha contra la corrupción. 
Así como también la modificación de diversos artículos de la Ley N° 27785, ley 
orgánica del sistema nacional de control y de la contraloría general de la república 
• Ley N° 30879 Ley de presupuesto del sector público para el año fiscal 2019 
Las disposiciones contenidas en el presente capítulo son de obligatorio cumplimiento 
por las entidades integrantes de los poderes legislativo, ejecutivo y judicial; ministerio 
público; jurado nacional de elecciones; oficina nacional de procesos electorales; registro 
11 
nacional de identificación y estado civil; contraloría general de la república; consejo nacional 
de la magistratura; defensoría del pueblo; tribunal constitucional; universidades públicas; y 
demás entidades y organismos que cuenten con un crédito presupuestario aprobado en la 
presente ley. Asimismo, son de obligatorio cumplimiento por los gobiernos regionales y los 
gobiernos locales y sus respectivos organismos públicos 
• Ley N° 27657 Ley del ministerio de salud 
La presente ley nos da a conocer que la “inspectoría general es el órgano de control 
del ministerio de salud, se organiza y funciona de acuerdo con las normas establecidas en 
esta ley y la del sistema nacional de control, teniendo en consideración lo siguiente: Ejerce 
el control posterior interno de carácter administrativo y financiero del ministerio de salud; 
mantiene relación de orden técnico y funcional en materia de control con la contraloría 
general de la república como ente rector del sistema nacional de control”. 
• D.L N° 1444 Modificatoria de Ley 30225 de contrataciones del Estado 
El decreto legislativo tiene por objeto modificar la Ley N° 30225, Ley de 
Contrataciones del Estado, a fin de impulsar la ejecución de políticas públicas nacionales y 
sectoriales mediante la agilización de los procesos de contratación; así como fortalecer al 
organismo supervisor de las contrataciones del Estado (OSCE) y a la central de compras 
públicas -Perú compras para fomentar la eficiencia en las contrataciones. 
• INTOSAI GOV 9100 Guía para las normas de control interno del sector 
público, aprobada en octubre 2002  
El objetivo del comité es desarrollar directrices para establecer y mantener un 
control interno efectivo en el sector público. La administración gubernamental es por lo 
tanto un importante destinatario de esta guía, que se puede utilizar como base para la 
implantación y la ejecución del control interno en sus organizaciones. 
12 
 Dado que la evaluación del control interno está generalmente aceptada como una 
norma de campo en la auditoría pública, los auditores pueden usar las directrices como una 
herramienta de auditoría. La guía para las normas de control interno que comprenden el 
modelo COSO puede por lo tanto ser utilizada por la administración gubernamental como 
ejemplo de un marco sólido de control interno para las organizaciones, y por los auditores 
como herramienta para alcanzar el control interno. De cualquier modo, estas directrices no 
tienen la intención de sustituir a las normas de auditoría del INTOSAI o cualquier otra norma 
relevante de auditoría. 
• R.D 085-2017-DRSC/U.E.409-HACR-S/UP Normas y procedimientos para la 
contratación de servicios en la U.E. 409-HACR-S 
Establecer los procedimientos para la contratación de bienes y servicios de las 
unidades ejecutoras U.E N° 409 Hospital Alfredo Callo Rodríguez - Sicuani, aplicando los 
criterios de racionalidad y transparencia, para cumplimiento de sus objetivos institucionales. 
• RC N° 273-2014-CG Normas generales de control gubernamental 
Son las disposiciones de obligatorio cumplimiento, desarrolladas a partir de la ley 
orgánica del sistema nacional del control y de la contraloría general de la república, Ley N° 
27785, las normas generales de control gubernamental son emitidas por la contraloría 
general de la república, en su calidad de órgano rector del sistema nacional de control y en 
el ejercicio de sus autonomía y competencia reguladora, guardando concordancia con el 
artículo 82° de la constitución política del Perú y la ley orgánica del sistema nacional de 
control y de la contraloría general de la república. 
Así mismo han sido desarrolladas con base en la normativa y buenas prácticas 
internacionales sobre el ejercicio del control gubernamental y la auditoria; entre las cuales 
destacan las normas internacionales de entidades fiscalizadoras superiores (ISSAI) emitidas 
por la organización internacional de instituciones supremas de auditoria (INTOSAI) y las 
13 
normas internacionales de auditoria (NIA) emitidas por la federación internacional de 
contadores (IFAC). 
• RC N° 115-2019-CG: D.S 002-2019-CG/NORM. Servicio de control simultaneo 
Establecer el marco normativo del servicio de control simultaneo a cargo de la 
contraloría general de la república y los órganos de control institucional en las entidades 
sujetas al sistema nacional de control, que permita contribuir oportunamente con la 
eficiencia, eficacia, transparencia, economía y legalidad en el uso y destino de los recursos 
y bienes del Estado. 
• RC N° 146-2019-CG Implementación de control interno en las entidades del 
estado 
La presente resolución tiene por objetivo lograr que las entidades del Estado 
implementen el sistema de control interno como una herramienta de gestión permanente, que 
contribuye al cumplimiento de los objetivos institucionales y promueve una gestión eficaz, 
eficiente, ética y transparente. 
• Resolución de Contraloría N° 457-2016-CG Lineamientos de política para el 
planeamiento del control gubernamental a cargo del sistema nacional de 
control: periodo 2017-2019 
Los planes de control en el sector salud, podrán considerar acciones de control 
posterior en la modalidad de auditoria de cumplimiento y visitas preventivas; en ambos casos 
dirigidas a examinar la calidad y oportunidad en la prestaci6n de los servicios de salud o las 
áreas donde se presenten riesgos de corrupci6n. 
• RC N° 320-2006-CG Normas de control interno 
Constituyen lineamientos, criterios, métodos y disposiciones para la aplicación y 
regulación del control interno en las principales áreas de la actividad administrativa, 
operativa de las entidades, incluidas las relativas a la gestión financiera, logística, personal, 
14 
obras, sistemas de información y valores éticos, entre otros. Se dictan con el propósito de 
promover una administración adecuada de los recursos públicos en las entidades del Estado. 
2.3  Bases Teóricas 
2.3.1 Control interno 
El control interno es un proceso integral efectuado por el titular, funcionario y 
servidores de una entidad, diseñado para enfrentar los riesgos y para dar seguridad razonable 
de que, en la consecución de la misión de la entidad, se alcanzarán los objetivos de la misma, 
es decir, es la gestión misma orientada a minimizar los riesgos (C.G, de la Republica, 2014). 
El control interno comprende las acciones de cautela previa, simultánea y de 
verificación posterior que realiza la entidad sujeta a control, con la finalidad que la gestión 
de sus recursos, bienes y operaciones se efectúe correcta y eficientemente (Ley N° 27785, 
2002).  
 El control interno previo y simultáneo compete exclusivamente a las autoridades, 
funcionarios y servidores públicos de las entidades como responsabilidad propia de las 
funciones que le son inherentes, sobre la base de las normas que rigen las actividades de la 
organización y los procedimientos establecidos en sus planes, reglamentos, manuales y 
disposiciones institucionales, los que contienen las políticas y métodos de autorización, 
registro, verificación, evaluación, seguridad y protección (Ley N° 27785, 2002). 
El control interno posterior es ejercido por los responsables superiores del servidor o 
funcionario ejecutor, en función del cumplimiento de las disposiciones establecidas, así 
como por el órgano de control institucional según sus planes y programas anuales, evaluando 
y verificando los aspectos administrativos del uso de los recursos y bienes del Estado, así 
como la gestión y ejecución llevadas a cabo, en relación con las metas trazadas y resultados 
obtenidos (Ley N° 27785, 2002). 
15 
 Es responsabilidad del titular de la entidad fomentar y supervisar el funcionamiento 
y confiabilidad del control interno para la evaluación de la gestión y el efectivo ejercicio de 
la rendición de cuentas, propendiendo a que éste contribuya con el logro de la misión y 
objetivos de la entidad a su cargo. El titular de la entidad está obligado a definir las políticas 
institucionales en los planes y/o programas anuales que se formulen, los que serán objeto de 
las verificaciones a que se refiere esta ley (Ley N° 27785, 2002). 
Se entiende por control interno el sistema integrado por el esquema de organización 
y el conjunto de planes, método, principios, normas, procedimientos y mecanismo de 
verificación y evaluación adoptados por una entidad, con el fin de procurar que todas las 
actividades, operaciones y actuaciones, así como la administración de la información y los 
recursos, se realicen de acuerdo con las normas constitucionales y legales vigentes dentro de 
las políticas trazadas por la dirección y en atención a las metas y objetivos previstos (Isaza 
Serrano, 2014). 
El control interno ayuda a las entidades a lograr importantes objetivos y a mantener 
y mejorar su rendimiento. El control interno-marco integrado del COSO permite a las 
organizaciones desarrollar, de manera eficiente y efectiva, sistemas de control interno que 
se adapten a los cambios del entorno operativo y de negocio, mitigando riesgos hasta niveles 
aceptables y apoyando en la toma de decisiones al gobierno corporativo de la organización 
(COSO, 2013). 
El diseño y la implantación de un sistema de control interno efectivo pueden suponer 
todo un desafío con el funcionamiento diario del sistema, de una manera eficiente, efectiva 
y resultar desalentador. Los nuevos modelos de negocio, el cambio acelerado de éstos, el 
mayor uso y dependencia de la tecnología, el aumento de los requisitos regulatorios y el 
mayor análisis que ello supone, la globalización y otros desafíos exigen que cualquier 
16 
sistema de control interno sea ágil a la hora de adaptarse a los cambios que se produzcan en 
el entorno de negocio, regulatorio y operativo (COSO, 2013). 
El control interno cumple las funciones del seguimiento, para el buen manejo y uso 
adecuado de los estados financieros para el mejor fortalecimiento de la entidad pública que 
utiliza de acuerdo a sus requerimientos y cuadro de necesidades, como también el control 
interno se encarga de realizar acciones de cautela previa, simultánea y de verificación posterior 
como indica en la Ley N° 27785. 
2.3.2 Objetivos del control interno 
Entre sus objetivos, el control interno busca:  
a) Promover y optimizar la eficiencia, eficacia, transparencia y economía en las 
operaciones de la entidad, así como la calidad de los servicios públicos que 
presta.  
b) Cuidar y resguardar los recursos y bienes del Estado contra cualquier forma de 
pérdida, deterioro, uso indebido y actos ilegales, así como contra todo hecho 
irregular o situación perjudicial que pudiera afectarlos.  
c) Cumplir la normatividad aplicable a la entidad y sus operaciones.  
d) Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la información.  
e) Fomentar e impulsar la práctica de valores institucionales.  
f) Promover el cumplimiento por parte de los funcionarios o servidores públicos 
de rendir cuenta por los fondos y bienes públicos a su cargo y/o por una misión 
u objetivo encargado y aceptado.  
g) Promover que se genere valor público a los bienes y servicios destinados a la 
ciudadanía (C.G, de la Republica, 2014). 
17 
Los objetivos del control interno es determinar todo el procedimiento aplicando los 
métodos para garantizar las acciones realizadas, para una administración legitima, legal y 
oportuna con toda la veracidad en las instituciones públicas. 
2.3.3 Características del control interno 
a) El sistema del control interno forma parte integrante de los sistemas contables, 
financieros, de planeación, de información operacional de la respectiva entidad; 
quiere decir que todas las áreas de la compañía deben estar estandarizados con 
la misma metodología, que la única relación que tiene el sistema de control 
interno con los sistemas contables, financieros, de planeación, de información 
operacional, es la implantación y desarrollo de la metodología en la misma forma 
y proporción, ósea, implantando todos los planes de gestión y los respectivos 
manuales (Isaza Serrano, 2014). 
b) Corresponde a la máxima autoridad del organismo o entidad, la responsabilidad 
de establecer, mantener y perfeccionar el sistema de control interno, el cual debe 
ser adecuado a la naturaleza, estructura y misión de la organización, para que sea 
de obligatorio cumplimiento internamente en la empresa pública o privada, y el 
desconocimiento es causal de despido por mala conducta, de la misma manera 
en la entidad pública responde disciplinariamente el máximo superior jerárquico 
frente a los organismos de control cuando no se ha implantado y desarrollado el 
sistema de control interno en la entidad pública (Isaza Serrano, 2014).  
c) En cada área de la organización, el funcionario encargado de dirigirla es 
responsable por el control interno ante su jefe inmediato de acuerdo con los 
niveles de autoridad establecidos en cada entidad, cada jefe de área tiene la 
responsabilidad de asimilar la metodología que imparte un asesor metodológico 
18 
para compartir con su equipo de trabajo e implantar y desarrollar en cada uno de 
los procesos de la compañía (Isaza Serrano, 2014). 
d) La unidad de control interno o quien haga sus veces es la encargada de evaluar 
en forma independiente el sistema de control interno de la entidad y proponer al 
representante legal del respectivo organismo las recomendaciones para 
mejorarlo, en mi modesto parecer, el sistema (nivel 1 y nivel 2), no debe ser 
evaluado por la auditoría interna el nivel 2; el auditor y su equipo deben analizar 
el nivel 1, porque, al analizar el nivel 2 como componente del sistema, entraría 
a hacer juez y parte, el auditor interno y su equipo, al área que está bajo su 
regencia;  el sistema debe ser evaluado por la auditoría externa, no por un ente 
que hace parte del sistema (Isaza Serrano, 2014). 
e) Todas las transacciones de las entidades deberán registrarse en forma exacta, 
veraz y oportuna de forma tal que permita preparar informes operativos, 
administrativos y financieros, de acuerdo con una planeación (planes de gestión) 
y unos estándares (Isaza Serrano, 2014). 
Las características del control interno deben tener la integridad total en la 
administración, demostrando la fortaleza, oportunidad y sus debilidades, siempre aplicando 
el plan contable gubernamental y clasificador de gastos, dando a conocer mediante manuales 
al personal, para no cometer errores en los estados financieros. 
2.3.4 El control interno en el sector público: 
El control interno en las entidades del sector público debe ser entendido dentro del 
contexto de sus características específicas en comparación con las organizaciones privadas; 
es decir, tomando en cuenta a) su enfoque para lograr objetivos sociales o políticos; b) la 
utilización de los fondos públicos; c) la importancia del ciclo presupuestario y de 
planeamiento, y d) la complejidad de su funcionamiento. Esto significa hacer un balance 
19 
entre los valores tradicionales como la legalidad, la integridad y la transparencia, presentes 
por su naturaleza en los asuntos públicos y los valores gerenciales modernos como la 
eficiencia y la eficacia (C.G, de la Republica, 2014). 
  Las entidades públicas requieren del cumplimiento de normativas (dependiendo de 
las funciones asignadas o de los sistemas administrativos pueden ser abundantes y 
especializadas). En éstas, se reglamenta la gestión de la entidad y la forma de operar. Los 
ejemplos incluyen la Ley de presupuesto, los tratados internacionales, la Ley general de 
contratación pública, las leyes sobre la administración y gestión pública, la Ley de 
contabilidad, la Ley de derechos civiles y protección del medio ambiente, las regulaciones 
sobre el manejo de los impuestos y las acciones que eviten el fraude y la corrupción (C.G, 
de la Republica, 2014). 
2.3.5 Componentes del control interno:  
  Son elementos del control interno cuyo desarrollo permiten la implementación del 
sistema del control interno, estos son: 
a) Ambiente de control: 
Según la Ley N° 28716, (2016) el ambiente de control entendido como el entorno 
organizacional favorable al ejercicio de prácticas, valores, conductas y reglas apropiadas para el 
funcionamiento del control interno y una gestión escrupulosa. Como también el ambiente de 
control conforma varios aspectos que son fundamentales para motivar a los trabajadores a 
una sensibilidad y una educación referente al control interno. 
b) Evaluación de riesgos: 
En cuya virtud deben identificarse, analizarse y administrarse los factores o eventos 
que puedan afectar adversamente el cumplimiento de los fines, metas, objetivos, actividades 
y operaciones institucionales (Ley N° 28716, 2016).  
20 
Evaluación de riesgo es un estudio principal que se debe cumplir con las leyes y 
normas, siempre basando en su reglamento, para detectar los riesgos que se puede tener en 
una entidad pública. 
c)  Actividades de control: 
Son las políticas y procedimientos de control que imparte la dirección, gerencia y los 
niveles ejecutivos competentes, en relación con las funciones asignadas al personal, a fin de 
asegurar el cumplimiento de los objetivos de la entidad (Ley N° 28716, 2016). 
Principalmente se debe cumplir las leyes y normas del control interno para la buena 
fortaleza de las entidades públicas, y asegurar que se estén llevando a cabo las acciones 
necesarias en la administración de riesgos que puedan afectar al cumplimiento de los 
objetivos de la entidad. 
d)  Información y comunicación para mejorar el control interno: 
Los sistemas de información y comunicación; a través de los cuales el registro, 
procesamiento, integración y divulgación de la información, con bases de datos en 
soluciones informáticas accesibles y modernas, sirva efectivamente para dotar de 
confiabilidad, transparencia y eficiencia a los procesos de gestión y control interno 
institucional (Ley N° 28716, 2016). 
e) Actividades de supervisión: 
 Se refiere al conjunto de actividades de control incorporadas a los procesos y 
operaciones de supervisión de la entidad con fines de evaluación y mejora continua (C.G, 
de la Republica, 2014). 
2.3.6 Integridad y valores éticos 
La integridad y valores éticos del titular, funcionarios y servidores determinan sus 
preferencias y juicios de valor, los que se traducen en normas de conducta y estilos de 
gestión. El titular designado y demás trabajadores deben mantener una actitud de apoyo 
21 
permanente hacia el control interno con base en la integridad y valores éticos establecidos 
en la entidad (C.G, de la Republica, 2006). 
2.3.7 Estructura organizacional 
El titular o funcionario designado debe desarrollar, aprobar y actualizar la estructura 
organizativa en el marco de eficiencia y eficacia que contribuya al cumplimiento de sus 
objetivos y a la consecución de su misión (C.G, de la Republica, 2006). 
2.3.8 Competencia profesional 
El titular o funcionario designado debe reconocer como elemento esencial la 
competencia profesional del personal, acorde con las funciones y responsabilidades 
asignadas en las entidades del Estado (C.G, de la Republica, 2006). 
2.3.9 Órgano de control institucional 
La existencia de actividades de control interno a cargo de la correspondiente unidad 
orgánica especializada denominada órgano de control institucional, que debe estar 
debidamente implementada, contribuye de manera significativa al buen ambiente de control 
(C.G, de la Republica, 2006). 
2.3.10 Planeamiento de la administración de riesgos 
Es el proceso de desarrollar y documentar una estrategia clara, organizada e 
interactiva para identificar y valorar los riesgos que puedan impactar en una entidad 
impidiendo el logro de los objetivos. Se deben desarrollar planes, métodos de respuesta y 
monitoreo de cambios, así como un programa para la obtención de los recursos necesarios 
para definir acciones en respuesta a riesgos (C.G, de la Republica, 2006). 
2.3.11 Identificación de riesgos 
En la identificación de los riesgos se tipifican todos los riesgos que pueden afectar el 
logro de los objetivos de la entidad debido a factores externos o internos. Los factores 
externos incluyen factores económicos, medioambientales, políticos, sociales y 
22 
tecnológicos. Los factores internos reflejan las selecciones que realiza la administración e 
incluyen la infraestructura, personal, procesos y tecnología (C.G, de la Republica, 2006). 
2.3.12 Valoración de los riesgos 
El análisis o valoración del riesgo le permite a la entidad considerar cómo los riesgos 
potenciales pueden afectar el logro de sus objetivos. Se inicia con un estudio detallado de 
los temas puntuales sobre riesgos que se hayan decidido evaluar. El propósito es obtener la 
suficiente información acerca de las situaciones de riesgo para estimar su probabilidad de 
ocurrencia, tiempo, respuesta y consecuencias (C.G, de la Republica, 2006). 
2.3.13 Segregación de funciones 
La segregación de funciones en los cargos o equipos de trabajo debe contribuir a 
reducir los riesgos de error o fraude en los procesos, actividades o tareas. Es decir, un solo 
cargo o equipo de trabajo no debe tener el control de todas las etapas clave en un proceso, 
actividad o tarea (C.G, de la Republica, 2006). 
2.3.14 Evaluación de desempeño 
Se debe efectuar una evaluación permanente de la gestión tomando como base 
regular los planes organizacionales y las disposiciones normativas vigentes, para prevenir y 
corregir cualquier eventual deficiencia o irregularidad que afecte los principios de eficiencia, 
eficacia, economía y legalidad aplicables (C.G, de la Republica, 2006). 
2.3.15 Controles para las tecnologías de la información y comunicación 
La información de la entidad es provista mediante el uso de tecnologías de la 
información y comunicación (TIC). Las TIC abarcan datos, sistemas de información, 
tecnología asociada, instalaciones y personal. Las actividades de control de las TIC incluyen 
controles que garantizan el procesamiento de la información para el cumplimiento misional 
y de los objetivos de la entidad, debiendo estar diseñados para prevenir, detectar y corregir 
23 
errores e irregularidades mientras la información fluye a través de los sistemas (C.G, de la 
Republica, 2006). 
2.3.16 Revisión de procesos, actividades y tareas 
Los procesos, actividades y tareas deben ser periódicamente revisados para asegurar 
que cumplen con los reglamentos, políticas, procedimientos vigentes y demás requisitos. 
Este tipo de revisión en una entidad debe ser claramente distinguido del seguimiento del 
control interno (C.G, de la Republica, 2006). 
2.3.17 Prevención y monitoreo 
El monitoreo de los procesos y operaciones de la entidad debe permitir conocer 
oportunamente si éstos se realizan de forma adecuada para el logro de sus objetivos y si en 
el desempeño de las funciones asignadas se adoptan las acciones de prevención, 
cumplimiento y corrección necesarias para garantizar la idoneidad y calidad de los mismos 
(C.G, de la Republica, 2006). 
2.3.18 Información y responsabilidad  
La información debe permitir a los funcionarios y servidores públicos cumplir con 
sus obligaciones y responsabilidades. Los datos pertinentes deben ser captados, 
identificados, seleccionados, registrados, estructurados en información y comunicados en 
tiempo y forma oportuna (C.G, de la Republica, 2006). 
2.3.19 Calidad y suficiencia de la información 
 El titular o funcionario designado debe asegurar la confiabilidad, calidad, 
suficiencia, pertinencia y oportunidad de la información que se genere y comunique. Para 
ello se debe diseñar, evaluar e implementar mecanismos necesarios que aseguren las 
características con las que debe contar toda información útil como parte del sistema de 
control interno (C.G, de la Republica, 2006). 
 
24 
2.3.20 Comunicación interna 
La comunicación interna es el flujo de mensajes dentro de una red de relaciones 
interdependientes que fluye hacia abajo y hacia arriba de la estructura de la entidad, con la 
finalidad de obtener un mensaje claro y eficaz. Así mismo debe servir de control, motivación 
y expresión de los usuarios (C.G, de la Republica, 2006). 
2.3.21 Autoevaluación 
Se debe promover y establecer la ejecución periódica de autoevaluaciones sobre la 
gestión y el control interno de la entidad, por cuyo mérito podrá verificarse el 
comportamiento institucional e informarse sobre las oportunidades de mejoras identificadas. 
Corresponde a sus órganos y personal competente dar cumplimiento a las disposiciones o 
recomendaciones derivadas de la respectiva autoevaluación, mediante compromisos de 
mejoramiento institucional (C.G, de la Republica, 2006). 
2.3.22 Evaluaciones independientes 
Se deben realizar evaluaciones independientes a cargo de los órganos de control 
competentes para garantizar la valoración y verificación periódica e imparcial del 
comportamiento del sistema de control interno y del desarrollo de la gestión institucional, 
identificando las deficiencias y formulando las recomendaciones oportunas para su 
mejoramiento (C.G, de la Republica, 2006). 
2.3.23 Sistema de control interno:  
Se denomina sistema de control interno al conjunto de acciones, actividades, planes, 
políticas, normas, registros, organización, procedimientos y métodos incluyendo la actitud 
de las autoridades con el personal, organizados e instituidos en cada entidad del Estado, para 
la consecución de objetivos (Ley N° 28716, 2016). 
25 
2.3.24 Control del gasto público: 
La contraloría general de la república verifica el cumplimiento de lo dispuesto en la 
presente ley y las demás disposiciones vinculadas al gasto público en concordancia con el 
artículo 82 de la Constitución Política del Perú. 
Asimismo, bajo responsabilidad, para el gasto ejecutado mediante el presupuesto por 
resultados, debe verificar su cumplimiento bajo esta estrategia. El resultado de las acciones 
efectuadas en cumplimiento de lo establecido en el presente numeral, es informado a la 
comisión de presupuesto y cuenta general de la república del congreso de la república, en el 
más breve plazo (Ley N° 30879, 2018). 
2.3.25 Modernización de la gestión del Estado: 
 El proceso de modernización de la gestión del Estado tiene como finalidad 
fundamental la obtención de mayores niveles de eficiencia del aparato estatal, de manera que 
se logre una mejor atención a la ciudadanía, priorizando y optimizando el uso de los recursos 
públicos (Ley N° 27658, 2002). 
2.3.26 Pilares centrales de la política de modernización de la gestión pública: 
Estos 5 pilares han sido elaborados sobre la base de los componentes del modelo 
antes descrito y complementados por 3 ejes transversales que serán explicados más adelante. 
Estos son: i) Las políticas públicas nacionales y el planeamiento, ii) El presupuesto para 
resultados, iii) La gestión por procesos y la organización institucional, iv) El servicio civil 
meritocrático y v) El seguimiento, monitoreo, evaluación y la gestión del conocimiento. 
Como se menciona, estos pilares deben ser apoyados por tres ejes transversales: el gobierno 
abierto, el gobierno electrónico y la articulación interinstitucional (gobierno colaborativo 
multinivel); siendo animados por un proceso explícito de gestión del cambio (Secretaria de 
Gestion Publica, 2017). 
 
26 
a)  Políticas públicas, planes estratégicos y operativos 
El Estado cuenta con políticas públicas con objetivos estratégicos claros, que reflejan 
las prioridades de país. Así mismo los distintos niveles de gobierno, comenzando por el 
nacional dictan políticas y las instituciones públicas deben reflejar las mismas en objetivos 
claros, con una ruta clara de cómo lograrlos. El planeamiento es un sistema articulado desde 
el nivel nacional y es el CEPLAN, quien está encargado de articular los objetivos 
estratégicos en los distintos niveles de gobierno (Secretaria de Gestion Publica, 2017). 
b)  Presupuesto para resultados 
La Política de modernización de la gestión pública apoyará las reformas del sistema 
presupuestal que viene implementando la dirección general de presupuesto público del MEF, 
sobre todo en lo referido a la mejora de la eficiencia y eficacia de la gestión (Secretaria de 
Gestion Publica, 2017). 
c) Gestión por procesos, simplificación administrativa y organización 
institucional 
 En el marco de la política nacional de modernización de la gestión pública, que 
plantea la implantación de la gestión por resultados, debe también adoptarse de manera 
paulatina, la gestión por procesos en todas las entidades para que brinden a los ciudadanos 
servicios de forma más eficiente y logren resultados que los beneficien. Para ello deberán 
priorizar sus procesos que sean más relevantes de acuerdo a la demanda ciudadana y su plan 
estratégico, a sus competencias y los componentes de los programas presupuestales que 
tuvieran a su cargo, para luego poder organizarse en función a dichos procesos (Secretaria 
de Gestion Publica, 2017). 
d) Servicio civil meritocrático: 
 El servicio civil es el conjunto de medidas institucionales por las cuales se articula 
y gestiona a los servidores públicos, que coordina los intereses de la sociedad y los derechos 
27 
de los servidores públicos, y tiene como propósito principal el servicio al ciudadano. En este 
sentido, la reforma del servicio civil iniciada por la autoridad nacional del servicio civil 
(SERVIR) se orienta a mejorar el desempeño y el impacto positivo que el ejercicio de la 
función pública debe tener sobre la ciudadanía, en la base de los principios de mérito e 
igualdad de oportunidades como principales características del servicio civil (Secretaria de 
Gestion Publica, 2017). 
e)  Sistema de información, seguimiento, evaluación y gestión del conocimiento 
• Sistema de información: El sistema de información es un proceso para recoger, 
organizar y analizar datos, con el objetivo de convertirlos en información útil para la toma 
de decisiones. El sistema de información para el seguimiento, monitoreo y evaluación debe 
diseñar los procesos de recojo, sistematización y análisis de la información, desde la etapa 
inicial de diseño de los indicadores, hasta las evaluaciones de resultados e impacto 
(Secretaria de Gestion Publica, 2017). 
• Seguimiento, monitoreo y evaluación: El seguimiento o monitoreo es un 
proceso organizado para verificar que una actividad o una secuencia de actividades 
transcurre como se había previsto dentro de un determinado periodo de tiempo. Reporta las 
fallas en el diseño y la implementación de los programas y proyectos, permite comprobar si 
se está manteniendo la ruta hacia el objetivo establecido. Estima la probabilidad de alcanzar 
los objetivos planeados, identifica las debilidades que deben ser atendidas y oportunamente 
recomienda cambios y propone soluciones (Secretaria de Gestion Publica, 2017). 
La evaluación es un proceso por el cual se determinan cambios generados por una    
actividad o secuencia de actividades, a partir de la comparación entre el estado inicial y el 
estado actual utilizando herramientas cualitativas y cuantitativas (Secretaria de Gestion 
Publica, 2017). 
28 
• Gestión del conocimiento: La gestión del conocimiento es un aspecto clave de 
la política de modernización de la gestión pública ya que permite identificar, analizar y 
compartir el conocimiento disponible, requerido sobre la gestión y su relación con los 
resultados. Más aún, la gestión del conocimiento es un proceso cuyo alcance no debe 
circunscribirse a cada organización pública, sino que debe ser capitalizado por el conjunto 
del estado a través de la sistematización e intercambio de experiencias en redes 
interinstitucionales de aprendizaje (Secretaria de Gestion Publica, 2017). 
2.3.27 Hospital Alfredo Callo Rodríguez:  
a) Datos generales: 
La construcción del hospital de Sicuani fue a iniciativa de la población Canchina y 
poblaciones aledañas a esta ciudad, quienes agrupados por la asociación entro liberal 
independiente presidido por el Sr. Víctor N. Barrionuevo Artejano, compraron el terreno 
para la construcción de un centro de salud del que carecían y necesitaban.  
El 15 de abril del año 2015 con resolución ejecutiva regional Nr.135-2015GR. 
CUSCO/PR. Autoriza la creación de la unidad ejecutora 409 hospital Alfredo Callo 
Rodríguez ubicada en la Av. Manuel Callo Zevallos del distrito de Sicuani. 
b)  Misión institucional: 
El Hospital Alfredo Callo Rodríguez previene los riesgos, protege del daño, 
promueve, recupera la salud integralmente y rehabilita las capacidades de los usuarios, 
utilizando con calidad los recursos humanos y logísticos comprometiendo la participación 
de los actores sociales de su ámbito, priorizando a los grupos más vulnerables. 
c) Visión institucional: 
En el año 2021 el Hospital Alfredo Callo Rodríguez, será una institución modelo 
docente que acredite y garantice la atención integral especializada con equidad, calidad, 
eficiencia y acceso a usuarios internos y externos, con recursos humanos calificados y 
29 
plenamente identificados con su misión, contribuyendo al desarrollo de la sociedad y al logro 
de una comunidad saludable que conozca sus deberes y derechos cuando accedan a los 
servicios de salud. 
2.3.28 Unidad de logística del HACR-S 
Es la unidad orgánica encargada del abastecimiento, maximizar los recursos de la 
institución en la cantidad, calidad y oportunidad requerida por los usuarios y funcionarios, 
esta unidad está compuesta por las siguientes áreas: 
1) Área de programación y control de procesos: 
a) Función básica:  
Elaborar, revisar, verificar, y realizar seguimiento al plan anual de adquisiciones y 
programación trimestral de gasto de bienes y servicios y otros gastos de capital, dentro de 
las prioridades de cobertura y gastos ineludibles (MOF, 2006). 
b) Funciones específicas: 
• Establecer los procedimientos administrativos y pautas necesarias para una 
formulación adecuada de los cuadros de necesidades, acorde a los presupuestos 
asignados (MOF, 2006). 
• Consistenciar la información de los cuadros de necesidades para su 
consolidación (MOF, 2006). 
• Elaborar el plan anual de adquisiciones, dentro de las prioridades y cobertura de 
gastos ineludibles y presupuestales (MOF, 2006). 
•   Realizar el seguimiento de ejecución del plan anual de adquisiciones (MOF, 
2006). 
2) Área de cotizaciones: 
Según (Ley N° 30225, 2014) Art. 25, la comparación de precios puede utilizarse para 
la contratación de bienes y servicios de disponibilidad inmediata, distintos a los de 
30 
consultoría, que no sean fabricados o prestados siguiendo las especificaciones o indicaciones 
del contratante, siempre que sean fáciles de obtener o que tengan un estándar establecido en 
el mercado, conforme a lo que señale el reglamento. 
3) Área de adquisiciones: 
a) Función básica:  
Ejecución de actividades especializadas y técnicas en el sistema administrativo y 
adquisiciones de la entidad (MOF, 2006). 
b) Funciones específicas:  
• Contar con el plan anual de adquisiciones aprobado del ejercicio 
correspondiente, con la finalidad de ceñirse, en cuanto a las ejecuciones de 
calendarios asignados, por las distintas fuentes de financiamiento (MOF, 2006). 
• Actualizar los calendarios mensuales mediante el software del sistema integrado 
de gestión administrativa-SIGA (MOF, 2006). 
• Ejecutar los presupuestos de acuerdo a las solicitudes de pedido que realizan las 
dependencias usuarias, mediante el sistema integrado de gestión administrativa-
SIGA, teniendo presente las normas vigentes (MOF, 2006). 
• Coordinar en forma constante con el comité especial, sobre el cronograma de las 
convocatorias, para la apertura sobre las propuestas presentadas por los postores 
respectivos (MOF, 2006). 
• Elaborar las órdenes de compras y servicios, de acuerdo a los procesos de 
selección otorgando la buena pro, por parte del comité especial, solicitando el 
expediente de sustento (bases administrativas, invitación a postores y evaluación 
técnica, económica y otros) (MOF, 2006). 
31 
• Mantener actualizado y ordenado en forma cronológica los registros de órdenes 
de compras, servicios y planillas así mismo el libro de actas de procesos de 
selección (MOF, 2006). 
• Remitir las órdenes de compra o servicio debidamente autorizadas, a la unidad 
de economía a fin de que proceda con la fase de compromiso (MOF, 2006). 
• Coordinar permanentemente con el personal del área de almacén si los 
proveedores atienden los ítems adjudicados conforme a lo establecido en las 
órdenes de compra (MOF, 2006). 
• Consolidar la información necesaria para elaborar los informes sobre el estado 
de complimiento y atención de las órdenes de compras o servicios por parte de 
los proveedores (MOF, 2006). 
• Realizar el seguimiento de las solicitudes de cotizaciones formulando el cuadro 
comparativo, alcanzándolo al comité de adquisiciones para su depuración 
respectiva (MOF, 2006). 
• Absolver consultas y brindar orientación a los usuarios en materia de 
adquisiciones (MOF, 2006). 
• Solicitar capacitación y tomar interés propio, en las nuevas versiones del sistema 
integrado de gestión administrativa-SIGA, para adquirir mayor conocimiento 
con las innovaciones en cuanto al sistema (MOF, 2006). 
4) Área de almacén 
Esta área es el centro de atención durante los periodos de descanso, los periodos de 
estacionamiento de los productos (fase también conocida como época de hibernación). Aquí 
el producto espera el pedido para que pueda ser dirigido a su destino, sea un cliente interno 
o uno externo (Diaz, 2016). 
32 
a) Función básica: 
Ejecutar, resguardar y mantener el control, permanente de las actividades del almacén 
(MOF, 2006). 
b) Funciones específicas: 
• Organizar y efectuar la recepción y conformidad de los bienes adquiridos, previa 
verificación de sus características, calidad, cantidad, fecha de vencimiento, etc., 
con los datos que figura en los documentos fuentes (órdenes de compra, guías 
de remisión, facturas y otros) (MOF, 2006). 
• Ejecutar la custodia temporal y ubicación física dentro el almacén, de los bienes 
adquiridos, remesados, transferidos y donados, teniendo en cuenta sus 
características y modalidades de despacho (MOF, 2006). 
• Ejecutar el registro y mantener actualizado las tarjetas de control visible, en el 
cual debe codificar el bien internado de acuerdo al catálogo de bienes de la 
Dirección Regional de Salud Cusco (MOF, 2006). 
• Resguardar y mantener las existencias de bienes en cantidad suficiente para el 
suministro oportuno determinando el stock máximo y mínimo (MOF, 2006). 
• Presentar información oportuna del movimiento de materiales de almacén (MOF, 
2006). 
• Realizar el inventario físico del almacén cada fin de año o cuando le sea 
requerido, en coordinación con la comisión o sub comisión de verificación 
(MOF, 2006). 
• Realizar la entrega de materiales previa verificación del pedido de comprobante 
de salida (PECOSA) (MOF, 2006). 
• Elaborar y firmar las notas de entrada al almacén (NEA), previa verificación 
física (MOF, 2006). 
33 
• Comunicarse constantemente con los usuarios de los bienes ingresados al 
almacén, a fin de que estos sean retirados y utilizados oportunamente. (MOF, 
2006). 
• Ejecutar en las acciones de verificación de las existencias físicas, como parte de 
control, permanente, comparando los saldos de las tarjetas de control visible 
(MOF, 2006). 
•  Mantener al día y en orden los archivos de copias de órdenes de compra por los 
bienes recepcionados PECOSAS atendidas y NEAS (MOF, 2006). 
• Embalar y desembalar las mercaderías que se reciben y despachan en el almacén 
(MOF, 2006). 
• Mantener un control, estricto de las fechas de vencimiento de las unidades de 
medida y otros (MOF, 2006). 
• Velar por la seguridad y el mantenimiento del local, equipos, materiales y bienes 
del almacén (MOF, 2006). 
• Mantener en perfecto estado de limpieza el ambiente del almacén (MOF, 2006). 
2.4 Marco conceptual 
Ambiente de control: El ambiente de control se refiere al conjunto de normas, 
procesos y estructuras que sirven de base para llevar a cabo el adecuado control interno en 
la entidad. Los funcionarios, partiendo del más alto nivel de la entidad, deben destacar la 
importancia del control interno, incluidas las normas de conducta que se espera. Un buen 
ambiente de control tiene un impacto sustantivo en todo el sistema general de control interno 
(C.G, de la Republica, 2014). 
Actividades de control: Las actividades de control se refieren a aquellas políticas y 
procedimientos establecidos para disminuir los riesgos que pueden afectar el logro de 
objetivos de la entidad (C.G, de la Republica, 2014). 
34 
Actividades de supervisión del control interno: Las actividades de supervisión del 
control interno se refieren al conjunto de actividades de autocontrol incorporadas a los 
procesos y operaciones de supervisión o seguimientos de la entidad con fines de mejora y 
evaluación (C.G, de la Republica, 2014). 
Control interno: El control interno comprende las acciones de cautela previa, 
simultánea y de verificación posterior que realiza la entidad sujeta a control, con la finalidad 
que la gestión de sus recursos, bienes y operaciones se efectúe correcta y eficientemente. Su 
ejercicio es previo, simultáneo y posterior (C.G, de la Republica, 2016). 
Evaluación de riesgo: Siempre que el riesgo sea calificado como impacto 
catastrófico la entidad debe diseñar planes de contingencia, para protegerse en caso de su 
ocurrencia (Isaza Serrano, 2014). 
Hospital: Un hospital es el espacio en el que se desarrollan todo tipo de servicios 
vinculados a la salud. En estos recintos, por lo tanto, se diagnostican enfermedades y se 
realizan distintos tipos de tratamientos para reestablecer la salud de los pacientes (Perez & 
Gardey, 2012). 
Logística: Proceso de planificación, gestión y control de los flujos de materiales y 
productos, informaciones y servicios relacionaos. Distingue los procesos de 
aprovisionamiento, productos y distribuciones, incluye los movimientos internos y externos, 
así como las operaciones de importación y exportación (Soler, 2012). 
Stock: Las actividades o gestión de stocks corresponden al seguimiento y 
mantenimiento de las piezas o cualquier que sea la unidad de medida que existen por cada 
una de las referencias, ítems o códigos (Diaz, 2016). 
2.5 Formulación de Hipótesis 
2.5.1 Hipótesis general 
La situación del control interno en la Unidad de Logística del Hospital Alfredo Callo 
Rodríguez está en proceso de implementación. 
35 
2.5.2 Hipótesis específicas 
a) El ambiente de control en la Unidad de Logística del Hospital Alfredo Callo 
Rodríguez está en proceso de implementación. 
b) La evaluación de riesgos en la Unidad de Logística del Hospital Alfredo Callo 
Rodríguez está en proceso de implementación. 
c) Las actividades de control en la Unidad de Logística del Hospital Alfredo Callo 
Rodríguez están en proceso de implementación. 
d) La información y comunicación en la Unidad de Logística del Hospital Alfredo 
Callo Rodríguez está en un proceso de implementación 
e) Las actividades de supervisión en la Unidad de Logística del Hospital Alfredo 
Callo Rodríguez están en proceso de implementación. 
2.6 Variable de Estudio 
2.6.1 Variable: 
Situación del control interno 
2.6.2 Conceptualización de la variable: 
Control interno      
Se entiende por control interno el sistema integrado por el esquema de organización 
y el conjunto de planes, métodos, principios, normas, procedimientos y mecanismo de 
verificación y evaluación adoptados por una entidad, con el fin de procurar que todas las 
actividades, operaciones y actuaciones, así como la administración de la información y los 
recursos, se realicen de acuerdo con las normas constitucionales y legales vigentes dentro de 
las políticas trazadas por la dirección, en atención a las metas y objetivos previstos (Isaza 
Serrano, 2014, p. 42). 
 
2.6.3 Operacionalización de variables 
VARIABLES DIMENSIONES INDICADORES 
VARIABLE 1 Ambiente de control: • Integridad y valores éticos  
CONTROL INTERNO Se refiere al conjunto de normas, procesos y estructuras • estructura organizacional 
Se entiende por control interno el sistema que sirven de base para llevar a cabo el adecuado control • Competencia profesional 
integrado por el esquema de organización y el interno en la entidad. Es de aplicación transversal a la • Órgano de control institucional. 
conjunto de planes, métodos, principios, organización (C.G, de la Republica, 2014).  
normas, procedimientos y mecanismo de  
verificación y evaluación adoptados por una Evaluación de riesgos: • Planeamiento de la administración de 
entidad, con el fin de procurar que todas las Se refiere a un proceso permanente a fin de que la entidad riesgos 
actividades, operaciones y actuaciones, así pueda prepararse para enfrentar dichos eventos. El riesgo • Identificación de riesgos 
como la administración de la información y los es la posibilidad que un evento ocurra o afecte • Valoración de los riesgos 
recursos, se realicen de acuerdo con las normas adversamente los objetivos de la institución  (C.G, de la  
constitucionales y legales vigentes dentro de Republica, 2014).  
las políticas trazadas por la dirección,  en  
atención a las metas y objetivos previstos.  
(Isaza Serrano, 2014) Actividades de control: • Segregación de funciones  
 Se refieren a aquellas políticas y procedimientos • Evaluación de desempeño 
establecidos por la entidad para disminuir los riesgos que • Controles para las tecnologías de la 
pueden afectar el logro de objetivos de la entidad (C.G, de información y comunicaciones (TIC) 
la Republica, 2014). • Revisión de procesos, actividades y 
tareas 
37 
Información y comunicación: • Información y responsabilidad 
 La información y comunicación para mejorar el control • Calidad y suficiencia de la información 
interno se refiere a la información necesaria para que la • Comunicación interna  
entidad pueda llevar a cabo las responsabilidades de 
control interno que apoyen el logro de sus objetivos. La 
administración obtiene/genera y utiliza la información 
relevante y de calidad a partir de fuentes internas (C.G, de 
la Republica, 2014). 
Actividades de supervisión: • Prevención y monitoreo 
Se refiere al conjunto de actividades de control • Autoevaluación 
incorporadas a los procesos y operaciones de supervisión • Evaluaciones independientes 
de la entidad con fines de evaluación y mejora continua 
(C.G, de la Republica, 2014). 
 
38 
CAPÍTULO III 
 MÉTODO DE INVESTIGACIÓN 
3.1 Tipo de Investigación 
La presente investigación es de tipo básica, porque no tiene propósitos aplicativos 
inmediatos, pues solo se busca ampliar y profundizar el caudal de conocimientos científicos 
existentes acerca de la realidad, en la Unidad de Logística del Hospital Alfredo Callo 
Rodríguez, 2018 (Carrazco Diaz, 2005). 
3.2  Enfoque de Investigación 
El enfoque cuantitativo que representa, como se dijo, un conjunto de procesos, es 
secuencial y probatorio. Cada etapa precede a la siguiente y no podemos “brincar” o eludir 
pasos. El orden es riguroso, aunque desde luego, podemos redefinir alguna fase, parte de una 
idea que va acotándose y, una vez delimitada, se derivan objetivos y preguntas de 
investigación, se revisa la literatura y se construye un marco o una perspectiva teórica 
(Hernandez, Fernandez, & Baptista, 2014).  
3.3 Diseño de la Investigación 
La presente investigación es un estudio no experimental porque no se manipuló de 
ninguna manera las variables, solo se observó los fenómenos y su ambiente para después 
realizar un análisis. En la investigación no experimental las variables independientes ocurren 
y no es posible manipularlas, no se tiene control directo sobre dichas variables ni se puede 
influir en ellas, porque ya sucedieron, al igual que sus efectos (Hernandez, Fernandez, & 
Baptista, 2014). 
3.4 Alcance de la Investigación  
El alcance de la investigación es descriptivo en tanto considera al fenómeno 
estudiado, la situación del control interno en la unidad de logística, conceptualiza la variable 
y sus dimensiones que son estudiadas para su análisis y conocimiento. 
39 
Según Hernandez, Fernandez y Baptista (2014) buscan especificar las propiedades, 
características y los perfiles de personas, grupos, comunidades, procesos, objetos o cualquier 
otro fenómeno que se someta a un análisis, es decir únicamente pretende medir o recoger 
información de manera independiente o conjunta sobre los conceptos o las variables a las 
que se refieren y su objetivo no es indicar como se relacionan estas.  
3.5 Población y Muestra de la Investigación 
3.5.1 Población 
La población de estudio está conformada por 6 trabajadores de la Unidad de Logística 
del Hospital Alfredo Callo Rodríguez vinculados al control interno, asimismo la 
documentación correspondiente según normativa. 
3.5.2  Muestra 
El trabajo tiene un muestreo no probabilístico ya que no se recurrió a la utilización 
de una formula estadística para su determinación, obteniendo la información referida de los 
trabajadores de la unidad de logística en donde se tomó una muestra de 6 trabajadores y su 
correspondiente documentación. 
3.6  Técnicas e Instrumentos de Recolección de Datos  
Se utilizaron todas las técnicas e instrumentos que resultaron de la operacionalización 
de la variable. 
3.6.1 Técnicas 
Encuestas: Las encuestas se realizaron a todos los trabajadores de la unidad de 
logística de la entidad. 
Análisis documental: El análisis documental se realizó a los documentos 
correspondientes a la unidad de logística. 
40 
3.6.2 Instrumentos 
Cuestionario: Los cuestionarios se realizaron a todos los trabajadores de la unidad de 
logística de la entidad. 
Guía de análisis documental: Se realizó a todos los documentos recopilados de la 
Unidad de Logística del Hospital Alfredo Callo Rodríguez 
3.7  Procesamiento de Datos 
Los datos obtenidos mediante la utilización de las técnicas e instrumentos antes 
mencionados, recurriendo a los informantes o fuentes también ya indicados, fueron 
incorporados al programa computarizado “EXCEL”, los promedios son presentados con la 
información en forma de tablas o resúmenes. 
  
41 
CAPITULO IV 
RESULTADOS DE LA INVESTIGACIÓN 
Presentación de los resultados en tablas: 
Al aplicar las técnicas y recolección de datos en la Unidad de Logística del Hospital 
Alfredo Callo Rodríguez, seleccionada para la investigación, se logró identificar su situación 
con respecto al control interno en la unidad mencionada, y conocer las características y 
problemas tomando en cuenta la toma de instrumentos como cuestionario y análisis 
documental.  
4.1 Resultados Respecto al Objetivo General y Objetivos Específicos: 
Para iniciar el estudio de la investigación de la situación del control interno en la 
Unidad de Logística del Hospital Alfredo Callo Rodríguez-Sicuani periodo 2018 se realizó 
la encuesta a los trabajadores con la finalidad de: 
4.1.1 Objetivo general: 
Identificar la situación del control interno en la Unidad de Logística del Hospital 
Alfredo Callo Rodríguez-Sicuani periodo 2018. 
Tabla 1.  
Situación del control interno 
¿Cómo está la situación del control interno en la 
Total 
unidad de logística del Hospital Alfredo Callo % 
respuestas 
Rodríguez?  
6 100% 
Bajo   
0 0% 
Medio   
0 0% 
Alto   
0 0% 
Muy alto   
6 100% 
Total   
Fuente: Elaboración propia 
 
  
42 
INTERPRETACION: 
En la tabla 1 muestra que el 100% de los funcionarios respondieron que la situación 
del control interno en la Unidad de Logística del Hospital Alfredo Callo Rodríguez se 
encuentra en un nivel bajo debido a que está en una situación inicial de implementación. 
Este resultado nos da a conocer que las condiciones del elemento de control existen, 
pero no están formalizadas, lo cual da a entender que las asignaciones de responsabilidad 
existen, pero no hay documentación que demuestre los niveles de implementación. 
4.1.2 Objetivos específicos: 
a) Identificar cual es la situación del ambiente de control en la Unidad de 
Logística del Hospital Alfredo Callo Rodríguez-Sicuani periodo 2018. 
• Integridad y valores éticos  
Tabla 2. 
Socialización y difusión del código de ética 
¿Se socializa y difunde el código de ética (capacitaciones 
Total      
y talleres) en la unidad de logística del Hospital Alfredo % 
respuestas 
Callo Rodríguez? 
Si 0 0% 
 
No 100% 
6 
Total 6 100% 
Fuente: Elaboración propia 
 
INTERPRETACION: 
En la tabla 2 se observa que el 100% de los encuestados indicaron no tener 
conocimiento sobre la socialización y difusión del código de ética (capacitaciones y talleres) 
en la unidad de logística.  
Este resultado nos muestra que hay una falta de aplicación de técnicas para promover 
una cultura a cerca del código de ética en los trabajadores de la unidad de logística.  
43 
Tabla 3. 
Grado de difusión del código de ética 
¿Cómo evalúa el grado de difusión (talleres, 
seminarios, materiales impresos) del código de ética Total 
% 
en la unidad de logística del Hospital Alfredo Callo respuestas 
Rodríguez? 
Baja 6 100% 
Media 0 0% 
Alta 0 0% 
Muy alta 0 0% 
Total 6 100% 
Fuente: Elaboración propia 
 
INTERPRETACION: 
En la tabla 3 se observa que el 100% de los encuestados calificaron que el grado de 
difusión del código de ética (talleres, seminarios, materiales impresos) en la unidad de 
logística es baja.  
Aquí nos muestra que hay una carencia en medios para difundir el código de ética a 
los trabajadores por tanto se incumplirán varios principios y normas indicados en del código 
de ética del funcionario público. 
• Estructura organizacional 
Tabla 4. 
Documentos técnicos normativos 
¿Los documentos técnicos normativos (ROF, MOF, 
MAPRO) con relación a la unidad de logística se Total 
% 
encuentran actualizados para la ejecución de sus respuestas 
labores? 
Si 0 0% 
No 6 100% 
Total 6 100% 
Fuente: Elaboración Propia 
44 
INTERPRETACION: 
En la tabla 4 se observa que el 100% del total de los encuestados respondieron que 
los documentos técnicos normativos (ROF, MOF, MAPRO) con relación a la unidad de 
logística no se encuentran actualizados. 
Puesto que los documentos elementales para el correcto manejo de las funciones de 
los trabajadores, se encuentran desactualizados existiendo una ineficacia en los 
procedimientos de las actividades de los trabajadores. 
• Competencia profesional 
Tabla 5. 
Evaluación de la Competencia Profesional 
¿El titular reconoce como elemento esencial la 
competencia profesional del personal acorde a sus Total 
% 
responsabilidades en la unidad de logística del Hospital respuestas 
Alfredo Callo Rodríguez? 
Si 2 33% 
No 4 67% 
Total 6 100% 
Elaboración: Fuente propia 
INTERPRETACION: 
En la tabla 5, el 33% de los encuestados indicaron que el titular sí reconoce como 
elemento esencial la competencia profesional del personal acorde a sus responsabilidades, y 
el 67% de los encuestados restantes indicaron que el titular no reconoce como elemento 
esencial la competencia profesional del personal en la Unidad de Logística del Hospital 
Alfredo callo Rodríguez.  
En base a este resultado decimos que no hay una evaluación por parte del titular con 
respecto a la competencia profesional, con el que los trabajadores de la unidad de logística 
deberían contar para el buen desarrollo de sus funciones.  
45 
• Órgano de control institucional 
Tabla6. 
Órgano de Control Institucional 
¿Existe un órgano de control Total 
% 
institucional? respuestas 
Si 0 0% 
No 6 100% 
Total 6 100% 
Fuente: Elaboración Propia 
INTERPRETACION: 
En la tabla 6 nos da a conocer que el 100% de los encuestados respondieron que no 
existe un órgano de control institucional en el Hospital Alfredo Callo Rodríguez.   
En cuanto a este resultado decimos que no hay un control adecuado dentro de la 
unidad de logística con respecto al cumplimiento de sus metas y objetivos y el correcto manejo 
de las funciones, esto principalmente por la falta de un órgano de control institucional. 
b) Identificar cual es la situación de la evaluación de riesgo en la Unidad de 
Logística del Hospital Alfredo Callo Rodríguez-Sicuani periodo 2018. 
• Planeamiento de la administración de riesgos 
Tabla 7. 
Estrategias establecidas 
¿Existen estrategias establecidas para identificar y Total 
% 
administrar los riesgos para la unidad de logística? respuestas 
Si 0 0% 
No 6 100% 
Total 6 100% 
Fuente: Elaboración propia 
  
46 
INTERPRETACION: 
En la tabla 7, el 100% de los encuestados indicaron que no existen estrategias 
establecidas para identificar y administrar los riesgos en la unidad de logística. 
Según observamos la unidad de logística se encuentra propensa a ser afectado por 
diversos riesgos a falta de una organización en cuanto a estrategias que sirvan para el 
cumplimiento de las metas y objetivos. 
Tabla 8. 
Capacitación de trabajadores 
¿En qué grado se encuentra la capacitación de los 
Total 
trabajadores de la unidad de logística con respecto % 
respuestas 
a la administración de riesgos? 
Bajo  6 100% 
Medio  0 0% 
Alto  0 0% 
Muy alto  0 0% 
Total  6 100% 
Fuente: Elaboración propia 
INTERPRETACION: 
En la tabla 8 el 100% de los encuestados respondieron que el grado de la capacitación 
de los trabajadores de la unidad de logística es bajo en cuanto a la administración de riesgos.  
Debido a que los trabajadores de la unidad de logística no cuentan con la capacitación 
necesaria para tomar decisiones en cuanto a los riesgos que se puedan presentar durante el 
manejo de sus funciones la unidad será vulnerable a los riesgos perjudicando el logro de los 
objetivos trazados. 
• Identificación de riesgo 
Tabla 9. 
Evaluaciones para identificar eventos internos 
¿Se realizaron evaluaciones anuales para identificar 
eventos internos (infraestructura, personal) que Total 
% 
puedan afectar negativamente al cumplimiento de los respuestas 
objetivos de la unidad de logística? 
Si 0 0% 
No 6 100% 
Total 6 100% 
Fuente: Elaboración propia 
47 
INTERPRETACION: 
En la tabla 9 nos muestra que el 100% de los funcionarios dan a conocer que no se 
realizan evaluaciones anuales para identificar los eventos internos (Infraestructura, personal) 
que puedan afectar negativamente al cumplimiento de los objetivos de la unidad de logística.  
Debido a que no se realizan evaluaciones anuales se encontraron deficiencias en la 
parte administrativa como la infraestructura, al no contar con un ambiente apropiado en la 
mejora del desarrollo de las actividades realizadas por el personal resaltando el área de 
almacén. 
• Valoración de los riesgos 
Tabla 10. 
Nivel de valoración de riesgos 
¿Cómo considera el nivel de la valoración de riesgos Total 
% 
en la unidad de logística? respuestas 
Baja  6 100% 
Media  0 0% 
Alta  0 0% 
Muy alta  0 0% 
Total  6 100% 
Fuente: Elaboración propia 
INTERPRETACION: 
En la tabla 10 se observa que el 100% del total de los encuestados indicaron que el 
nivel de la valoración de riesgos es bajo en la unidad de logística. 
Puesto que el nivel de valoración de riesgos en la unidad de logística es baja, al no 
considerar como los riesgos pueden afectar al cumplimiento de los objetivos y metas. 
Tabla 11. 
 Impacto del riesgo en el cumplimiento de objetivos 
¿Cómo considera el impacto del riesgo en el 
Total 
cumplimiento de los objetivos de la unidad de % 
respuestas 
logística? 
Baja  0 0% 
Media  0 0% 
Alta  6 100% 
Muy alta  0 0% 
Total  6 100% 
Fuente: Elaboración propia 
48 
INTERPRETACION: 
En la tabla 11 nos da a conocer que el 100% de los encuestados respondieron que el 
impacto de riesgo en el cumplimiento de los objetivos es alto dentro de la unidad de logística. 
En cuanto no se evalué adecuadamente el impacto del riesgo, no se preverá aspectos 
como la ocurrencia, tiempo y consecuencias de los riesgos dentro de la unidad de logística. 
c) Identificar cual es la situación de las actividades de control en la Unidad de 
Logística del Hospital Alfredo Callo Rodríguez-Sicuani periodo 2018. 
• Segregación de funciones 
Tabla12. 
Funciones establecidas sistemáticamente 
¿Se establecen sistemáticamente las funciones en 
Total 
base a los cargos para asegurar la existencia de las % 
respuestas 
revisiones efectivas en la unidad de logística? 
si 6 100% 
no 0 0 
total 6 100% 
Fuente: Elaboración propia 
 
INTERPRETACION: 
En la tabla 12 el 100% de los encuestados indicaron que se establecen 
sistemáticamente las funciones en base a los cargos para asegurar la existencia de las 
revisiones efectivas en la Unidad de Logística del Hospital Alfredo callo Rodríguez. 
• Evaluación de desempeño 
Tabla 13. 
Evaluaciones permanentes al desempeño 
¿Se realizan evaluaciones permanentes al Total 
% 
desempeño de la gestión en la unidad de logística? respuestas 
Si 0 0% 
No 6 100% 
Total 6 100% 
Fuente: Elaboración propia 
 
49 
INTERPRETACION:  
En la tabla 13 se observa que el 100% de los encuestados respondieron que no se 
realizan evaluaciones permanentes al desempeño de la gestión en la unidad de logística  
Debido a que no existe seguimientos continuos al desempeño de la unidad de 
logística no se preverá irregularidades que influirán negativamente en la eficacia, eficiencia, 
economía y legalidad.  
Tabla 14. 
Grado de objetividad de evaluación de desempeño 
Según su apreciación ¿cuál es el nivel de grado de 
objetividad de la evaluación de desempeño de la Total 
% 
unidad de logística del Hospital Alfredo Callo respuestas 
Rodríguez? 
Baja  6 100% 
Media  0 0% 
Alta  0 0% 
Muy alta  0 0% 
Total  6 100% 
Fuente: Elaboración propia 
 
INTERPRETACION: 
En la tabla 14 el 100% de los encuestados indicaron que existe un nivel bajo de grado 
de objetividad de la evaluación de desempeño en la Unidad de Logística del Hospital Alfredo 
callo Rodríguez.   
En cuanto a este resultado la evaluación de desempeño institucional se ve afectado 
por las desactualizaciones de las normas vigentes por lo tanto no se podrá identificar los 
factores que pueden afectar al logro de los objetivos y metas institucionales. 
 
 
50 
• Controles para las tecnologías de la información y comunicaciones 
Tabla 15. 
Perfiles de usuarios 
¿Se han creado perfiles de usuario de acuerdo con 
Total 
las funciones de los cargos en la unidad de logística % 
respuestas 
del hospital Alfredo Callo Rodríguez? 
Si 6 100% 
No 0 0% 
Total 6 100% 
Fuente: Elaboración propia 
 
INTERPRETACION:  
En la tabla 15, se observa el 100% del total de los encuestados indicaron que si se 
han creado perfiles de usuario en la unidad de logística del Hospital Alfredo Callo 
Rodríguez. 
Tabla 16. 
Grado de seguridad 
¿Cuál el nivel de grado de seguridad del acceso a la Total 
% 
información de manejo netamente logístico? respuestas 
Baja  0 0% 
Media  6 100% 
Alta  0 0% 
Muy alta  0 0% 
Total  6 100% 
Fuente: Elaboración propia 
 
INTERPRETACION:  
En la tabla 16, se observa que el 100% del total de los encuestados indicaron que el 
nivel de grado de seguridad, del acceso a la información de manejo netamente logístico se 
da en un nivel medio en la unidad de logística. 
Este resultado se debe a que los trabajadores de la unidad de logística dan un uso 
indebido a la base de datos de información lo cual no garantizará un uso correcto a las 
tecnologías de información.   
51 
• Revisión de procesos, actividades y tareas 
Tabla 17. 
Revisión de los procesos, actividades y tareas 
¿Existe una política y disposición escrita a revisar 
periódicamente los procesos, actividades y tareas con Total 
% 
respecto al manejo de los recursos y bienes patrimoniales por respuestas 
parte de la jefatura de la unidad? 
Si 0 0% 
No 6 100% 
Total 6 100% 
Fuente: Elaboración propia 
 
INTERPRETACION: 
En la tabla 17 se observa que el 100% de los encuestados dieron a conocer que no se 
realiza las revisiones periódicas de procesos, actividades y tareas por parte de la jefatura de 
la unidad con respecto al manejo de los recursos y bienes patrimoniales 
Como se puede observar este resultado hace que los trabajadores no podrán 
identificar las deficiencias e irregularidades, ya que no existen disposiciones establecidas 
por la alta dirección, para el cumplimiento del logro de los objetivos en la unidad de logística.  
d) Identificar cual es la situación de la información y comunicación en la 
Unidad de Logística de Hospital Alfredo Callo Rodríguez-Sicuani periodo 
2018.   
• Información y responsabilidad 
Tabla 18. 
Cumplimiento de las obligaciones y responsabilidades 
¿En la unidad de logística se cumple con todo lo 
establecido en la ley de contrataciones para una 
Total respuestas % 
administración adecuada de los recursos públicos de una 
manera efectiva? 
Si 0 0% 
No 6 100% 
Total 6 100% 
Fuente: Elaboración propia 
52 
INTERPRETACION: 
En la tabla 18, se observa que el 100% del total de los encuestados respondieron que 
en la unidad de logística no se cumple con todo lo establecido en la ley de contrataciones del 
estado, para una administración adecuada de los recursos públicos de manera efectiva. 
En este resultado se puede observar que los trabajadores de la unidad de logística no 
cumplen apropiadamente con la información existente a cerca de las contrataciones del 
Estado.  
• Calidad y suficiencia de la información 
Tabla 19. 
Mecanismos diseñados e implementados 
¿Se han diseñado evaluado e implementado 
Total 
mecanismos para asegurar la confiabilidad y % 
respuestas 
calidad de la información en la unidad de logística? 
Si 0 0% 
No 6 100% 
Total 6 100% 
Fuente: Elaboración propia 
 
INTERPRETACIÓN: 
En la tabla 19, se observa el 100% del total de los encuestados respondieron que no 
se han diseñado, evaluado e implementado mecanismos para asegurar la confiabilidad y 
calidad de la información unidad de logística. 
Debido a que no se cuenta con las características que debería tener la información 
dentro de la unidad de logística no habrá una buena toma de decisiones, lo cual podría afectar 
en la administración de la institución.  
  
53 
• Comunicación interna 
Tabla 20. 
Grado de difusión de los procedimientos 
¿Cuál ha sido el grado de difusión de los 
procedimientos o medios que facilitan la Total 
% 
comunicación interna? respuestas 
Baja  0 0% 
Media  6 100% 
Alta  0 0% 
Muy alta  0 0% 
Total  6 100% 
Fuente: Elaboración propia 
 
INTERPRETACION: 
En la tabla 20, el 100% de los encuestados indicaron que hay un grado medio de 
difusión de los procedimientos o medios que facilitan la comunicación interna en la unidad 
de logística.  
Como se puede apreciar existe una insuficiente difusión de los medios que permitan 
tener un mensaje claro, por lo cual tenderán a darse dificultades en la realización de sus 
funciones. 
e) Identificar cual es la situación de las actividades de supervisión en la Unidad 
de Logística del Hospital Alfredo Callo Rodríguez-Sicuani periodo 2018. 
• Prevención y monitoreo 
Tabla 21.  
Monitoreos a los procesos y operaciones 
¿Se realizan monitoreos correspondientes a los 
Total 
procesos y operaciones en la unidad de logística del % 
respuestas 
Hospital Alfredo callo Rodríguez? 
Si 0 0% 
No 6 100% 
Total 6 100% 
Fuente: Elaboración propia 
54 
INTERPRETACION: 
En la tabla 21, el 100% de los encuestados indicaron que no se realizan los 
monitoreos correspondientes a los procesos y operaciones en la unidad de logística. 
Este resultado se debe a que la supervisión y revisión no lo realizan conforme a la 
gestión de la entidad para la adopción a las acciones correctivas, por ende, se tiende a verse 
a una mayor posibilidad de situaciones adversas. 
Tabla 22. 
Actividades de prevención y monitoreo 
¿Cómo califica las actividades de prevención y 
Total 
monitoreo que se realiza en la unidad de % 
respuestas 
logística? 
Baja  6 100% 
Media  0 0% 
Alta  0 0% 
Muy alta  0 0% 
Total  6 100% 
Fuente: Elaboración propia 
 
INTERPRETACIÓN: 
En la tabla 22, el 100% de los encuestados dieron a conocer que se califican las 
actividades de prevención y monitoreo con un grado bajo en la unidad de logística 
Este resultado da entender que los trabajadores no realizan actividades de prevención 
y monitoreo conforme a la gestión de la entidad para la adopción de las acciones correctivas, 
debido a que no existen estrategias de manejo de riesgos. 
• Autoevaluación 
Tabla 23.  
Periodicidad de las autoevaluaciones 
¿Las autoevaluaciones tienen una periodicidad Total 
establecida y conocida en la unidad de logística del % respuestas  
Hospital Alfredo Callo Rodríguez? 
Si 6 100% 
No 0 0% 
Total 6 100% 
Fuente: Elaboración propia 
55 
INTERPRETACIÓN: 
En la tabla 23, el 100% del total de los encuestados respondieron que las 
autoevaluaciones no tienen una periodicidad establecida y conocida en la unidad de logística. 
En cuanto no existe una programación de autoevaluaciones periódicas sobre la 
gestión de la institución no se podrá verificar los sucesos dentro de la unidad, lo cual debería 
ser ejecutado por los trabajadores. 
• Evaluaciones independientes 
Tabla 24.  
Evaluaciones independientes a cargo de los órganos de control 
¿Se realizan evaluaciones independientes a cargo del 
órgano de control competente a cerca del Total 
% 
comportamiento del sistema de control interno en la respuestas  
unidad de logística? 
 Si 0 0% 
No 6 100% 
Total 6 100% 
Fuente: Elaboración propia 
 
INTERPRETACIÓN: 
En la tabla 24, el 100% indicó que no se realizan evaluaciones independientes a cargo 
de los órganos de control competentes a cerca del comportamiento del sistema de control 
interno en la unidad de logística. 
Debido a que no se realizó evaluaciones independientes a cargo de los órganos de 
control competente del sistema de control interno se puede decir que no hay una valoración 
y verificación periódica e imparcial de los riesgos en la unidad de logística. 
56 
4.2 Resultados del Análisis Documental de la Situación del Control Interno en la 
Unidad de Logística del Hospital Alfredo Callo Rodríguez. 
La evaluación del grado de madurez de cada uno de los componentes y principios del 
sistema de control interno requiere enfocarse en los elementos de control que dan contenido 
a los principios de control interno (C.G, de la Republica, 2014).  
Los elementos de control si bien pueden ser estandarizados deberán ser identificados 
según la evaluación que se realice pues dependerán del tamaño o alcance de cada entidad.  
Esta escala se aplicará a los elementos de control que defina la entidad para cada uno 
de sus principios (C.G, de la Republica, 2014). 
Escala de evaluación 
0 1 2 3 4 5 
Mejora 
Inexistente Inicial Intermedio Avanzado Optimo 
continua 
 
A continuación, se presenta la definición de cada uno de los niveles de la situación 
del control interno: 
0 = Inexistente: Las condiciones del elemento de control no existen. 
1 = Inicial: Las condiciones del elemento de control existen, pero no están 
formalizadas. 
2= Intermedio: Las condiciones del elemento de control existen y están 
formalizadas. 
3 = Avanzado: Las condiciones del elemento de control existen, están formalizadas, 
están operando y existe evidencia documental de su cumplimiento. 
4 = Óptimo: Las condiciones del elemento de control existen, están formalizadas, 
están operando, existe evidencia documental de su cumplimiento y muestran 
eficiencia y eficacia. 
5= Mejora continua: Las condiciones del elemento de control existen, están 
formalizadas, están operando, existe evidencia documental de su cumplimiento, 
muestran eficiencia y eficacia y están en un proceso de mejora continua con 
instancias internas y externas evaluadoras de su eficiencia y eficacia. 
57 
Tabla 25. 
Análisis del ambiente de control en la Unidad de Logística del Hospital Alfredo Callo 
Rodríguez 
CRITERIO 
Ambiente de Control 
0 1 2 3 4 5 
Existe código de ética institucional suscrito por  
x     
la Dirección-HACR-S  
Existen documentos para la evaluación de la 
Integridad y  práctica del código de ética hacia los  x     
valores éticos trabajadores en la unidad de logística 
Registro de aplicación de sanciones para los 
empleados debido a prácticas contrarias a los x      
principios establecidos en el código 
El ROF de la unidad de logística esta 
 x     
actualizado. 
Estructura El MOF de la unidad de logística está 
organizacional  x     actualizado. 
El ROF refleja la estructura organizacional 
 x     
actual de la Institución 
El MOF está actualizado según la competencia 
de sus funciones en cada área de la unidad de  x     
logística. 
Competencia El ROF está actualizado según la competencia  
profesional de sus funciones en cada área de la unidad de      x 
logística 
Existen políticas escritas que comprometan a 
 
capacitaciones y actualizaciones constantes de      
x 
los trabajadores de la unidad de logística. 
Nota: Elaboración Propia 
 
Tabla 26. 
Análisis de la evaluación de riesgos en la Unidad de Logística del Hospital Alfredo Callo 
Rodríguez 
CRITERIO 
Evaluación de Riesgos 
0 1 2 3 4 5 
Políticas y lineamientos institucionales para 
Planeamiento de identificar y administrar los riesgos en la x      
la administración unidad de logística. 
de riesgos Equipo de “comité de riesgos” en la unidad de 
x      
logística. 
Mapa de riesgos para visualizar el nivel de 
x      
riesgo en la unidad de logística. 
Identificación de 
Detección mediante evaluaciones de riesgos de 
riesgos 
cumplimiento de las metas y objetivos en la x      
unidad de logística. 
Valoración de Existe un plan de valoración de riesgos dentro 
x      
riegos de la unidad de logística. 
Nota: Elaboración Propia 
58 
Tabla 27. 
Análisis de las actividades de control en la Unidad de Logística del Hospital Alfredo 
Callo Rodríguez 
CRITERIO 
Actividades de Control 
0 1 2 3 4 5 
Existe una segregación definida de funciones 
 x     
(MOF) para el personal de la unidad de logística. 
Existe relación en base a las funciones 
Segregación de  x     
mencionadas en el MAPRO con el MOF 
funciones 
Evaluación de la segregación de funciones en base 
al cumplimiento de las funciones por cada 
 x     
funcionario para la reducción de riesgos en la 
unidad 
Normativas internas para la evaluación de 
x      
desempeño de la unidad de logística 
Evaluación de 
desempeño Existen un plan organizacional que contribuya para 
una buena evaluación de desempeño de la gestión  x     
en la unidad de logística 
Existen disposiciones escritas y aprobadas que 
restringen el acceso de personal no autorizado a 
Controles para la  x     
bases de datos que se manejan en la unidad de 
tecnología de la 
logística 
información y 
Planes de contingencia actualizados 
comunicación 
periódicamente para un buen ambiente de control  x     
en los sistemas informáticos 
Existen política y disposiciones escrita para la 
Revisión de revisión de procesos, actividades y tareas x      
procesos, desarrolladas en la unidad de logística 
actividades y 
Documentación de los procesos actividades y 
tareas  x     
tareas 
Nota: Elaboración propia 
 
  
59 
Tabla 28. 
Análisis de la información y comunicación en la Unidad de Logística del Hospital 
Alfredo Callo Rodríguez 
CRITERIO 
Información y comunicación 
0 1 2 3 4 5 
Políticas y lineamientos escritos emitidos por la 
alta dirección para garantizar la adecuada  x     
información en la parte operativa y administrativa. 
Información y 
responsabilidad Existe información emitidas por organismos que 
ayuden a la ejecución de las obligaciones de los  
 x    
funcionarios públicos para el adecuado manejo de  
sus funciones. 
Existe un adecuado manejo de los documentos 
Comunicación  
formales (oficios, memorándum) que faciliten la      
interna x 
comunicación interna. 
Nota: Elaboración propia. 
 
 
Tabla 29. 
Análisis de las actividades de supervisión en la Unidad de Logística del Hospital Alfredo 
Callo Rodríguez 
CRITERIO 
Actividades de supervisión 
0 1 2 3 4 5 
Seguimientos a las actividades realizadas por los 
trabajadores de la unidad de logística tomando en  
     
cuenta herramientas como normativas internas X 
Prevención y (MAPRO). 
monitoreo 
Existe un plan de desarrollo institucional necesario 
x      
para estrategias adicionales de manejo de riesgos 
Existe normativa interna que regula la obligación 
Autoevaluación de la autoevaluación sobre el cumplimiento de x      
metas y el logro de objetivos institucionales. 
Nota: Elaboración propia. 
 
  
60 
Tabla 30. 
Resultados de la evaluación documental del control interno de la Unidad de Logística 
del Hospital Alfredo Callo Rodríguez 
Mejora 
Inexistente Inicial Intermedio Avanzado Óptimo 
Componente de Control Interno Continua 
0 1 2 3 4 5 
Ambiente de control 3 6     
Evaluación de riesgos 5 0     
Actividades de control 2 7     
Información y comunicación 0 2 1    
Actividades de supervisión 2 1     
Puntaje Final 12 16 1 0 0 0 
Nota: Elaboración propia. 
 
INTERPRETACIÓN 
De acuerdo al análisis documental realizado a la situación del control interno de la 
Unidad de Logística del Hospital Alfredo Callo Rodríguez, se observa según la escala de 
medición realizada, encontrándose el control interno en un nivel de madurez inicial debido 
a que esta situación es deficiente, y las condiciones del elemento de control existen, pero no 
están formalizadas. 
Con respecto al ambiente de control en la unidad de logística existe gran parte de los 
documentos (ROF, MOF, MAPRO) que regulan las actividades en dicha unidad, las cuales 
se encuentran en un proceso de actualización, debido a que también no se dan las 
capacitaciones necesarias a los servidores de la unidad de logística y cometen errores 
involuntarios. 
También se demuestra con relación a la evaluación de riesgos en la unidad de 
logística que no se prevén y evalúan los riesgos que podrían ocurrir al no contar con 
instrumentos como el mapa de riegos que ayuden a mitigar los mismos. 
Por otro lado, en las actividades de control se observa que no se cuenta con manuales 
aprobados o actualizados, esto conlleva a una condición de etapa inicial de implementación, 
61 
así como también a una condición inexistente de las normativas internas que conduzcan a 
evaluaciones de desempeños para brindar capacitaciones. 
Así mismo la supervisión que se realiza con respecto al manejo de los riesgos de 
incumplimiento de metas y objetivos se observa que se carece de herramientas como 
normativas y planes importantes para evaluar la mitigación de riesgos. 
  
62 
CAPÍTULO V 
DISCUSIÓN DE RESULTADOS 
En este capítulo se mostrarán los resultados más importantes y resaltantes de esta 
investigación titulada “Situación del control interno en la Unidad de Logística del Hospital 
Alfredo Callo Rodríguez-Sicuani periodo 2018” para lo cual se usará las técnicas e 
instrumentos como es el cuestionario y el análisis documental, lo que acredita los resultados 
con relación al objetivo general y especifico. 
5.1 Descripción de los Hallazgos más Relevantes y Significativos 
Se obtuvieron los siguientes hallazgos importantes y significativos durante la 
investigación realizada en la unidad de logística, los cuales son: 
Respecto al objetivo general: Determinar la situación del control interno en la 
Unidad de Logística del Hospital Alfredo Callo Rodríguez-Sicuani periodo 2018, permite 
analizar lo siguiente: 
La situación del control interno es deficiente debido a que el ambiente de control, la 
evaluación de riesgos, las actividades de control, la información y comunicación y las 
actividades de supervisión están en una condición de inicio de implementación. 
Respecto al objetivo específico 1: Determinar la situación del ambiente de control 
en la Unidad de Logística del Hospital Alfredo Callo Rodríguez-Sicuani periodo 2018. 
El ambiente de control en la unidad de logística de la presente investigación refleja 
algunos hechos referidos a este elemento de control, que no se están cumpliendo 
adecuadamente las normativas y principios como también existe carencia en la evaluación 
de la competencia profesional en el personal, por último, haciendo falta una oficina del 
órgano de control institucional que exija el cumplimiento de estas acciones. 
63 
Respecto al objetivo específico 2: Determinar la situación de la evaluación de 
riesgos en la Unidad de Logística del Hospital Alfredo Callo Rodríguez-Sicuani periodo 
2018. 
Según lo obtenido a cerca de la evaluación de riesgos en la unidad de logística se 
observa que el riesgo es alto debido a la deficiencia existente en la realización de los 
monitoreos constantes en la parte de la administración de los riesgos en las cuales hubo falta 
de criterio en la toma de decisiones, esto refleja una mala administración, por la falta de 
estrategias como capacitaciones al personal, dando como resultado el incumplimiento de los 
objetivos y metas de la unidad. 
Respecto al objetivo específico 3: Determinar la situación de las actividades de 
control en la Unidad de Logística del Hospital Alfredo Callo Rodríguez-Sicuani periodo 
2018. 
En la presente investigación las actividades de control en la unidad de logística es 
deficiente ya que no se realizan evaluaciones permanentes  a la gestión de la unidad debido 
a que no se toman en cuenta los planes organizacionales y normativas técnicas, que ayudan 
a prevenir y corregir las irregularidades  que se da en la unidad, por otro lado no existe  
políticas y disposiciones que ayuden a las revisiones constantes que debería darse a las 
actividades y tareas realizadas por los trabajadores, esto debiéndose a una falta de 
capacitación que tendría que llevarse de manera frecuente, para el cumplimiento efectivo de 
las normativas técnicas, como también el  grado de seguridad de la información de la 
institución, se encuentra en un grado medio, por la falta de aplicación de medidas avanzadas 
de seguridad así como la información no esté propensa a manipulaciones. 
Respecto al objetivo específico 4: Determinar la situación de la información y 
comunicación en la Unidad de Logística del Hospital Alfredo Callo Rodríguez-Sicuani 
periodo 2018. 
64 
Con relación a la información y comunicación indica que existe una falta de 
mecanismos, medios y acciones que aseguren el flujo de información dentro de la unidad, 
como también el incumplimiento con algunos aspectos necesarios establecidos en la ley de 
contrataciones, como es la falta de un comité para la selección  de los proveedores que 
proporcionen los bienes y servicios, esto debiéndose a una falta de organización, ya que 
ayudan a asegurar la confiabilidad y calidad de la información con la que se debe contar para 
una comunicación de un nivel óptimo. 
Respecto al objetivo específico 5: Determinar la situación de las actividades de 
supervisión en la Unidad de Logística del Hospital Alfredo Callo Rodríguez-Sicuani periodo 
2018. 
Las actividades de supervisión en la unidad de logística son deficientes debido a que 
no se realizan los monitoreos correspondientes para una adopción de medidas preventivas o 
correctivas, en vista de que no se observa una cultura organizacional que propicie la 
realización de autoevaluaciones a los procesos y operaciones institucionales que maneja la 
unidad de logística, como también no se tuvieron evaluaciones independientes a cargo del 
órgano de control del sistema nacional de control, por consiguiente el control interno es 
deficiente. 
5.2 Comparación Critica con la Literatura Existente: 
En la tesis intitulada: EL CONTROL INTERNO EN LA OFICINA DE LOGÍSTICA 
DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE MARANGANÍ PERIODO-2017 
(Phoccohuanca, 2018) se obtuvieron los siguientes resultados: 
1. La situación de la madurez del control interno en la oficina de logística de la 
Municipalidad Distrital de Maranganí periodo 2017, está en una etapa inicial de 
implementación, así tenemos en la Tabla 1 y Tabla 28 el personal encargado de esta 
oficina desconoce el sistema de control interno, esto por falta de capacitación del 
65 
personal, desconocimientos de sus funciones establecidas en la Ley de 
Contrataciones del Estado.  
Realizando la comparación entre la presente investigación y la tesis comparada con 
respecto a la situación del control interno en la unidad de logística se encuentra en procesos 
de implementación y también los funcionarios carecen de una capacitación constante y causa 
de esto es que no tienen un desempeño adecuado en sus funciones. 
2. El nivel de implementación del ambiente de control en la oficina de logística de la 
Municipalidad Distrital de Maranganí periodo 2017, está en una etapa inicial, así 
tenemos en la tabla 1 hasta la tabla 21, en las que se observa que el grado de 
implementación se realiza en forma inadecuada, no obstante se tiene documentos 
normativos en el que se asignan funciones y responsabilidades pero que no son 
cumplidas por el personal encargado, ya que desconocen la Ley de contrataciones del 
Estado y su reglamento, esto por falta de capacitación del personal asignado.  
En la presente investigación al igual que la tesis comparada, debido al reciente 
proceso de la implementación del ambiente de control en la oficina de logística hay un 
incumplimiento de las normativas que el trabajador de dicha unidad debe cumplir.  
3. El nivel de implementación de la evaluación de riesgos en la oficina de logística de 
la Municipalidad Distrital de Maranganí periodo 2017, está en una etapa inicial, así 
tenemos en la tabla 1 hasta la tabla 21, en las que se observa que la administración y 
mitigación de riesgos, no se realiza una evaluación adecuada de los riesgos de la 
oficina.  
Al igual que en la tesis tomada la implementación de la evaluación de riesgos en la 
unidad de logística está en proceso de implementación, por la falta de herramientas 
estratégicas, por lo tanto, se observa una mala administración de los riesgos, por lo 
consiguiente la unidad de logística esta propensa a riesgos. 
66 
4. El nivel de implementación de las actividades de control en la oficina de logística de 
la Municipalidad Distrital de Maranganí periodo 2017, está en una etapa inicial, así 
tenemos en la tabla 1 hasta la tabla 21, donde se evidencia que no existe un nivel 
adecuado de control en la asignación, segregación de funciones y control de accesos.  
Realizando la comparación entre la presente investigación y la tesis analizada, la 
seguridad existente en el acceso de información y revisión de procesos                                                                                                                                                                                                                                                               
no es suficiente, y esta indica las falencias existentes con respecto a la privacidad de la 
información. 
 
  
67 
CONCLUSIONES 
1. La situación del control interno en la Unidad de Logística del Hospital Alfredo Callo 
Rodríguez-Sicuani periodo 2018, está en una etapa inicial de implementación como 
hace referencia en la tabla 1, 6 y 30 debido a esto no existe un control interno 
adecuado por la falta de un órgano de control institucional. 
2. La situación actual del ambiente de control en la unidad de logística se encuentra en 
una etapa inicial de implementación debido a que no hay un cumplimiento de 
principios, normativas actualizadas y procesos, como se refleja en la tabla 1 hasta la 
6 en las cuales indica que no se lleva adecuadamente el control interno existiendo 
una carencia de evaluación a cerca de la competencia profesional, para medir la 
calidad de los trabajadores, esto debido a que no hay un órgano de control 
institucional, por lo tanto se tiene que hacer las recomendaciones necesarias. 
3. Referente al componente de evaluación de riesgos dentro de la unidad de logística se 
encuentra en una etapa inicial de implementación debido a que hay una 
vulnerabilidad en cuanto al control del manejo de riesgos, como se menciona en la  
tabla 7 hasta la  11 por cuanto hay una falta de evaluación e inexistencias de 
herramientas estratégicas como políticas, lineamientos, plan de valoración de riesgos 
y sobre todo un mapa de riesgos que ayuden a la identificación y administración de 
los mismos, así se reduce el impacto de los riesgos y el cumplimiento de metas y 
objetivos trazados a que no se vean amenazados en la unidad de logística. 
4. Con relación al componente de actividades de control en la unidad de logística se 
encuentra en una etapa inicial de implementación, puesto que las acciones de control 
interno no son aplicados apropiadamente, como se muestra en la tabla 13 hasta la 
tabla 17 en donde no se toman en cuenta los planes organizacionales, normas técnicas 
para la realización de las evaluaciones frecuentes debido a esto no se plantean planes 
68 
de capacitación para el fortalecimiento de las competencias en la ejecución, en el 
desempeño de la unidad de logística, como también la inexistencia de políticas y 
disposiciones para la revisión y seguimiento frecuente de las actividades y tareas con 
respecto al manejo de los recursos y bienes patrimoniales, por último el grado de 
seguridad de la información haciendo uso de las tecnologías es deficiente, debido a 
que no existen aplicaciones de sistemas avanzados para evitar la manipulación de la 
información por personal no autorizado. 
5. Con referencia al componente de información y comunicación se encuentra en una 
etapa inicial de implementación, puesto que en la tabla 18 hasta la tabla 20, reflejan 
que los trabajadores no reciben suficiente información para la óptima realización de 
sus funciones, esto debiéndose a una falta de confiabilidad y calidad de la 
información por la falta de métodos y estrategias para la mejora en la capacidad de 
los trabajadores a la hora de su organización, para que estos también puedan aportar 
de una manera eficiente en el avance de la entidad.  
6. Con respecto a las actividades de supervisión, se encuentra en una etapa inicial de 
implementación, en vista de que en la tabla 21 hasta la tabla 24 dieron a conocer que 
no se realizan evaluaciones y seguimientos a las actividades realizadas por los 
trabajadores debido a la falta de herramientas como planes de desarrollo institucional 
por la carencia de una cultura organizacional, así también no se realizan las  
autoevaluaciones por el encargado de la unidad de logística, ya que no existe un 
órgano de control institucional que supervise las actividades de autocontrol,  para una 
toma de medidas preventivas y correctivas, por lo tanto, el manejo del control interno 
es deficiente.  
  
69 
RECOMENDACIONES 
Luego de haber llegado a las conclusiones, damos a conocer las siguientes recomendaciones: 
1. Se recomienda aperturar e implementar una oficina en el Hospital Alfredo Callo 
Rodríguez encargada del control interno, de manera que exista una gestión optima la 
cual conlleve al cumplimiento de los objetivos trazados, tomando en consideración 
normativas con criterios constructivos y planes estratégicos. 
Como también implementar normas que regula la Contraloría General de la 
República mediante el sistema de control interno conforme lo estipula la Ley N° 
30879 del presupuesto del sector público para el año fiscal 2019 que son de 
obligatorio cumplimiento para las entidades y organismos que cuenten con un crédito 
presupuestario aprobado en la presente ley. 
2.  Con relación al ambiente de control se recomienda a la jefatura de la unidad de 
logística solicite a la alta dirección realizar capacitaciones constantes a los 
trabajadores sobre el manejo de sus funciones y actualizaciones de las normas, para 
que tengan conocimiento en vista de que los trabajadores son componentes de la 
estructura de la institución. 
3. Con respecto a la evaluación de riesgos, se recomienda a la unidad de logística que 
debe desarrollar estrategias de supervisión como pueden ser; formando un comité 
encargado de supervisar, de forma que exista una buena valoración de los riesgos, así 
poder llevar el correcto desarrollo de las actividades, que estos ayudaran a prevenir 
y reducir los riesgos. 
4.  En cuanto a las actividades de control se sugiere actualizar  e implementar las 
normativas, técnicas vigentes, aplicando un cuadro de asignación de las funciones y 
responsabilidades, para así obtener un seguimiento eficaz de las actividades y tareas 
de los trabajadores, como también implementar y actualizar los sistemas de 
70 
información y/o programas que garantizaran el correcto procesamiento de la 
información lo cual ayudará a tener una imagen de calidad y así cumplir con el logro 
de objetivos dentro del periodo establecido. 
5. De acuerdo al componente de información y comunicación, se recomienda 
implementar el sistema de información mediante procedimientos, mecanismos y 
medios de comunicación como serian; reuniones informativas, documentos formales, 
memorándum, oficios e informes que cuenten con una calidad y suficiencia de 
información. 
Como también tomar en cuenta la aplicación del pilar de sistema de información, 
seguimiento, evaluación y gestión del conocimiento que se menciona en los “pilares 
centrales de la política de modernización de la gestión pública”, debido a que en este 
pilar indica que la información debe ser simples, mensurables, alcanzables, estar 
orientados a resultados y referirse a un plazo determinado esto siendo necesario para 
una fluidez adecuada en la comunicación dentro de la unidad de logística.  
6. De acuerdo a las actividades de supervisión se recomienda implementar herramientas 
para asegurar la apropiada ejecución de los procesos y operaciones permitiendo 
establecer y evaluar el seguimiento de las actividades de autocontrol por el encargado 
de la unidad de logística, debido a que no existe un órgano de control institucional, 
por lo tanto, el manejo del control interno es deficiente.   
  
71 
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS 
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73 
 
 
 
 
 
 
 
 
ANEXOS 
 
 
74 
 Matriz de Consistencia 
TITULO: SITUACION DEL CONTROL INTERNO EN LA UNIDAD DE LOGISTICA DEL HOSPITAL ALFREDO CALLO 
RODRIGUEZ-SICUANI- PERIODO 2018 
VARIABLES/ 
PROBLEMA OBJETIVOS HIPOTESIS METODOLOGIA 
DIMENSIONES 
PROBLEMA GENERAL OBJETIVO GENERAL HIPOTESIS GENERAL VARIABLE:  TIPO DE INVESTIGACIÓN 
¿Cómo es la situación del control Determinar la situación del La situación del control interno en   La investigación es de tipo no 
interno en la Unidad de Logística del control interno en la Unidad de la Unidad de Logística del Hospital CONTROL INTERNO experimental, porque no se 
Hospital Alfredo Callo Rodríguez- Logística del Hospital Alfredo Alfredo Callo Rodríguez está en  manipulará de ninguna manera 
Sicuani periodo 2018? Callo Rodríguez-Sicuani periodo proceso de implementación.  las variables y solo se observará 
 2018   los fenómenos su ambiente para 
PROBLEMAS ESPECIFICOS: OBJETIVOS ESPECIFICOS: HIPOTESIS ESPECIFICAS: DIMENSIONES: después realizar un análisis. 
• ¿Cómo es la situación del • Determinar la situación del • El ambiente de control en la Ambiente de control  
ambiente de control en la ambiente de control en la Unidad de Logística del  DISEÑO DE 
Unidad de Logística del Unidad de Logística del Hospital Alfredo Callo  INVESTIGACIÓN 
Hospital Alfredo Callo Hospital Alfredo Callo Rodríguez está en proceso de  • El Alcance que se emplea es 
Rodríguez-Sicuani periodo Rodríguez-Sicuani periodo implementación.  Descriptivo 
2018? 2018   • Tipo: básica 
    • Enfoque: Cuantitativo  
• ¿Cómo es la situación de la • Determinar la situación de la • La evaluación de riesgo en la  Evaluación de riesgo  
evaluación de riesgo en la evaluación de riesgo en la Unidad de Logística del  POBLACIÓN: 
Unidad de Logística del Unidad de Logística del Hospital Alfredo Callo  La población de estudio está 
Hospital Alfredo Callo Hospital Alfredo Callo Rodríguez está en proceso de  conformada por 6 trabajadores 
Rodríguez-Sicuani periodo Rodríguez-Sicuani periodo implementación.  del Hospital Alfredo callo 
2018? 2018   Rodríguez vinculados al control 
 interno, asimismo la 
 
75 
• ¿Cómo es la situación de las • Determinar la situación • Las actividades de control en la Actividades de control documentación correspondiente 
actividades de control en la de las actividades de control Unidad de Logística del  según normativa. 
Unidad de Logística del en la Unidad de Logística Hospital Alfredo Callo  MUESTRA:  
Hospital Alfredo Callo del Hospital Alfredo Callo Rodríguez están en proceso de  El trabajo tiene un muestreo no 
Rodríguez-Sicuani periodo Rodríguez-Sicuani periodo implementación.  probabilístico ya que no se 
2018? 2018.   recurrió a la utilización de una 
    formula estadística para su 
• ¿Cómo es la situación de la • Determinar la Situación • La información y comunicación Información y determinación, obteniendo la 
información y comunicación en de la información y en la Unidad de Logística del comunicación para información referida de los 
la Unidad de Logística de comunicación en la Unidad Hospital Alfredo Callo mejorar el control trabajadores de la oficina de 
Hospital Alfredo Callo de Logística de Hospital Rodríguez está en un proceso de interno logística en donde se tomará una 
Rodríguez-Sicuani periodo Alfredo Callo Rodríguez- implementación.  muestra de 6 trabajadores 
2018? Sicuani periodo 2018.   administrativos y funcionarios y 
    su correspondiente 
 
   documentación del Hospital 
• Determinar la situación de la 
• ¿Cómo es la situación de la • Las actividades de supervisión  Alfredo Callo Rodríguez 
supervisión en la Unidad de 
supervisión en la Unidad de en la Unidad de Logística del  Actividades de  
Logística del Hospital 
Logística del Hospital Alfredo Hospital Alfredo Callo supervisión  TÉCNICAS E 
Alfredo Callo Rodríguez-
Callo Rodríguez-Sicuani Rodríguez están en proceso de  INSTRUMENTOS DE 
Sicuani periodo 2018. 
periodo 2018? implementación.  RECOJO DE DATOS  
   • La encuesta  
  • El cuestionario  
• Análisis documental 
• Guía de análisis documental 
76 
Instrumento para la recolección de datos 
CUESTIONARIO PARA LOS TRABAJADORES 
SOBRE: EL CONTROL INTERNO 
Estimados: Trabajadores administrativos y funcionarios vinculados al control interno 
y la unidad de logística. La presente encuesta es para una investigación que tiene por 
finalidad la obtención de información acerca de la situación de control interno del Hospital 
Alfredo Callo Rodríguez periodo 2018  
Los datos son de exclusiva utilidad para este estudio, por lo que solicito que sus 
respuestas sean reales y objetivas: lea atentamente y marque con (x). 
1. ¿Cómo es la situación del control interno en la Unidad de Logística del Hospital 
Alfredo Callo Rodríguez? 
a) Baja 
b) Media 
c) Alta 
d) Muy alta 
INTEGRIDAD Y VALORES ÉTICOS 
2. ¿Se socializa y difunde el código de ética (capacitaciones y talleres) en la Unidad 
de Logística del Hospital Alfredo Callo Rodríguez? 
a) Si 
b) No 
3. ¿Cómo evalúa el grado de difusión (talleres, seminarios, materiales impresos) del 
código de ética en la Unidad de Logística del Hospital Alfredo Callo Rodríguez? 
a) Baja 
b) Media 
c) Alta 
d) Muy alta 
 
 
77 
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL 
 
4. ¿Los documentos técnicos normativos (ROF, MOF, MAPRO) con relación a la 
unidad de logística se encuentran actualizados para la ejecución de sus labores? 
a) Si 
b) No 
5. ¿El titular reconoce como elemento esencial la competencia profesional del personal 
acorde a sus responsabilidades en la Unidad de Logística del Hospital Alfredo Callo 
Rodríguez? 
a) Si 
b) No 
ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL 
6. ¿Existe un órgano de control institucional? 
a) Si 
b) No 
PLANEAMIENTO DE LA ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS 
7. ¿Existen estrategias establecidas para identificar y administrar los riesgos para la 
unidad de logística? 
a) Si 
b) No 
8. ¿En qué grado se encuentra la capacitación de los trabajadores de la unidad de 
logística con respecto a la administración de riesgos? 
a) Baja 
b) Media 
c) Alta 
d) Muy alta 
IDENTIFICACIÓN DE RIESGOS 
9. ¿Se realizaron evaluaciones anuales para identificar eventos internos 
(infraestructura, personal) que puedan afectar negativamente al cumplimiento de 
los objetivos de la unidad de logística? 
a) Si 
b) No 
78 
VALORACIÓN DE RIESGOS 
 
10. ¿Cómo considera el nivel de la valoración de riesgos en la unidad de logística? 
a) Baja 
b) Media 
c) Alta 
d) Muy alta 
11. ¿Cómo considera el impacto del riesgo en el cumplimiento de los objetivos de la 
unidad de logística? 
a) Baja 
b) Media 
c) Alta 
d) Muy alta 
SEGREGACIÓN DE FUNCIONES 
12. ¿Se establecen sistemáticamente las funciones en base a los cargos para asegurar la 
existencia de las revisiones efectivas en la unidad de logística? 
a) Si 
b) No 
EVALUACIÓN DE DESEMPEÑO 
13. ¿Se realizan evaluaciones permanentes al desempeño de la gestión en la unidad de 
logística? 
a) Si 
b) No 
14. Según su apreciación ¿cuál es el nivel de grado de objetividad de la evaluación de 
desempeño de la Unidad de Logística del Hospital Alfredo Callo Rodríguez? 
a) Baja 
b) Media 
c) Alta 
d) Muy alta 
 
 
79 
CONTROLES PARA LAS TECNOLOGÍAS DE LA INFORMACIÓN Y 
COMUNICACIONES 
15. ¿Se han creado perfiles de usuario de acuerdo con las funciones de los cargos en la 
Unidad de Logística del hospital Alfredo Callo Rodríguez? 
a) Si 
b) No 
16. ¿Cuál el nivel de grado de seguridad del acceso a la información de manejo 
netamente logístico? 
a) Baja 
b) Media 
c) Alta 
d) Muy alta 
REVISIÓN DE PROCESOS, ACTIVIDADES Y TAREAS 
17. ¿Existe una política y disposición escrita a revisar periódicamente los procesos, 
actividades y tareas con respecto al manejo de los recursos y bienes patrimoniales 
por parte de la jefatura de la unidad? 
a) Si 
b) No 
INFORMACION Y RESPONSABILIDAD 
18. ¿En la unidad de logística se cumple con todo lo establecido en la ley de 
contrataciones para una administración adecuada de los recursos públicos de una 
manera efectiva? 
a) Si 
b) No 
CALIDAD Y SUFICIENCIA DE LA INFORMACIÓN 
19. ¿Se han diseñado evaluado e implementado mecanismos para asegurar la 
confiabilidad y calidad de la información en la unidad de logística? 
 
a)  Si 
b)  No  
 
80 
COMUNICACIÓN INTERNA 
20. ¿Cuál ha sido el grado de difusión de los procedimientos o medios que facilitan la 
comunicación interna? 
a) Baja 
b) Media 
c) Alta 
d) Muy alta 
PREVENCIÓN Y MONITOREO 
21. ¿Se realizan monitoreos correspondientes a los procesos y operaciones en la 
Unidad de Logística del Hospital Alfredo callo Rodríguez? 
a) Si 
b) No 
22. ¿Cómo califica las actividades de prevención y monitoreo que se realiza en la unidad 
de logística?   
a) Baja 
b) Media 
c) Alta 
d) Muy alta 
AUTOEVALUACIÓN 
23. ¿Las autoevaluaciones tienen una periodicidad establecida y conocida en la unidad 
de logística? 
a) Si 
b) No 
EVALUACIONES INDEPENDIENTES 
24. ¿Se realizan evaluaciones independientes a cargo del órgano de control competente 
a cerca del comportamiento del sistema de control interno en la unidad de logística? 
a) Si 
b) No