UNIVERSIDAD ANDINA DE CUSCO 
ESCUELA DE POSGRADO 
MAESTRÍA EN CONTABILIDAD CON MENCIÓN EN 
AUDITORÍA Y CONTROL INTERNO  
 
 
  
EVALUACIÓN DEL NIVEL DE IMPLEMENTACIÓN DEL 
SISTEMA DE PREVENCIÓN DE LAVADO DE ACTIVOS Y 
FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO EN LA COOPERATIVA 
DE AHORRO Y CRÉDITO DE INTELECTUALES LÍDERES Y 
EMPRESARIOS “DILE” DE LA CIUDAD DEL CUSCO - 2016.  
  
                                  Tesis presentada por: 
                                  Br. Elida Saire Yañez 
 
Para optar al Grado Académico de Magister en Contabilidad con 
mención en Auditoría y Control Interno 
 
                Asesor: Dr. Edwards Jesús Aguirre Espinoza  
 
 
        CUSCO – 2018
iii 
RESUMEN 
El trabajo de investigación fue realizado en la Cooperativa de Ahorro y Crédito 
“DILE” de la ciudad del Cusco - 2016; con la finalidad de evaluar el nivel de 
implementación del Sistema de Prevención de lavado de activos y del financiamiento del 
terrorismo en la Cooperativa, respecto a lo establecido en la Resolución SBS N° 2660–
2015 “Reglamento de Gestión de Riesgos de Lavado de Activos y del Financiamiento del 
Terrorismo”, de cumplimiento obligatorio para las entidades del sector financiero. 
La investigación se realizó con una población de 30 colaboradores y una muestra 
de 23 colaboradores; el alcance es cuantitativo básico descriptivo, asumiendo el diseño 
no experimental de corte transversal. Para ello, se utilizó las técnicas de investigación: 
Observación documental, encuestas y entrevistas mediante los instrumentos: Lista de 
chequeo o cotejo, cuestionarios y guía de entrevista semi-estructurada. 
Las conclusiones, como resultado del estudio, son las siguientes: 
 La Cooperativa “DILE” cumple con la incorporación en su “Manual de prevención y 
gestión de los riesgos de lavado de activos y financiamiento del terrorismo”, al 100%, 
respecto a los contenidos mínimos establecidos en el Anexo n°2 de la Resolución SBS 
N° 2660-2015. 
 El nivel del cumplimiento por parte de los colaboradores de la Cooperativa “DILE” 
alcanza el 21.70%, lo cual implica que el total de los colaboradores no estaría 
ejecutando sus funciones conforme a los lineamientos establecidos en la normativa 
interna. 
 La eficacia de la gestión del Oficial de Cumplimiento alcanza el 45% en la 
implementación de los aspectos señalados en la Resolución SBS N° 2660-2015. 
Palabras claves: Evaluación, Sistema, Prevención, Lavado, Financiamiento del 
Terrorismo. 
iv 
ABSTRACT 
The research work was carried out in the Savings and Credit Cooperative "DILE" 
of the city of Cusco - 2016; with the purpose of evaluating the level of implementation of 
the Money Laundering Prevention and Financing of Terrorism System in the Cooperative, 
with respect to the provisions of SBS Resolution N° 2660-2015 "Asset Laundering Risk 
Management Regulations and Financing of Terrorism ". 
The research conducted with a population of 30 collaborators and a sample of 23 
collaborators; the scope is descriptive basic quantitative, assuming the non-experimental 
cross-sectional design. For this, the research techniques used: documentary observation, 
surveys and interviews through the instruments: checklist or checklist, questionnaires and 
semi-structured interview guide. 
The conclusions of the study are the following: 
 Cooperative "DILE" complies with the incorporation in its "Manual for 
prevention and management of the risks of money laundering and financing of 
terrorism", at 100%, with respect to the minimum contents established in Annex 
N° 2 of Resolution SBS No. 2660-2015,  
 The level of compliance by the collaborators of the Cooperative "DILE" reaches 
21.70%, which implies that the total number of collaborators would not be 
executing their functions in accordance with the guidelines established in the 
internal regulations. 
 The effectiveness of the Compliance Officer's management reaches 45% in the 
implementation and development of the aspects indicated in the SBS Resolution 
No. 2660-2015. 
Keywords: Evaluation, System, Prevention, Money Laundering, Terrorism 
Financing.